Küldje el ezt a cikket!
| LIGHT / PLUSZ programfunkció |
Külföldről, rövid távra bérelt közlekedési eszközök áfájának kezelése – Könyvelő program
 |
2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról |
| 37. § (1) Adóalany részére nyújtott szolgáltatások esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatás igénybevevője gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig az a hely, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van. |
| (2) Nem adóalany részére nyújtott szolgáltatások esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatás nyújtója gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig az a hely, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van. |
| 44. § (1) Közlekedési eszközök rövid időtartamú bérbeadása esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a közlekedési eszközt ténylegesen a bérbevevő birtokába adják. |
| (2) Az (1) bekezdés alkalmazásában a rövid időtartam a közlekedési eszköz folyamatos, |
| a) víziközlekedési eszközök esetében 90, |
| b) egyéb, az a) pontban nem említett közlekedési eszközök esetében pedig 30 napot meg nem haladó használatát jelenti. |
| 124. § (1) A 120. és 121. §-tól függetlenül nem vonható le: |
| (2) b) a személygépkocsi üzemeltetéséhez, fenntartásához szükséges szolgáltatást. |
 |
|
Első lépésként vigyünk fel a számlatükörbe egy olyan főkönyvi számot, amelyen a le nem vonható áfát szeretnénk nyilvántartani (példánkban: 8121 Igénybe vett szolgáltatások le nem vonható áfája). Ahhoz, hogy a gazdasági eseményhez tartozó áfa kényelmesen könyvelhető legyen, a Beállítások / Alapbeállítások menüpont, Áfa oldalán állítsuk be a felvitt főkönyvi számot, a Cégautó adóhoz:
 |
|
Ezt követően vigyünk fel egy kimenő speciális áfa kulcsot, le nem vonható áfa megnevezéssel.
 |
|
A számla nettó része – szokásos módon – könyvelhető a szállító naplóban:
T 522 Bérleti díjak – K 4544 Külföldi szolgáltatók
Az áfa pedig vegyes naplóban rögzíthető az alábbiak szerint:
T 8121 Igénybe vett szolgáltatások le nem vonható áfája –
K 467 Fizetendő áfa
 |
|
Fontos, hogy a cégautó adónál megadott főkönyvi számot kell főszámlaként (felülre!) kiválasztani. Az ellenszámla felvitele közben felugró áfa-kalkulátor bruttó mezőjébe írjuk be az áfa összegét és válasszuk ki a szükséges speciális áfa-kulcsot. Ez utóbbi biztosítja, hogy a tétel az áfa-analitikában a megfelelő sorba kerüljön. A példában szereplő könyvelési tételek kontírozását ide kattintva tekinheti meg.
 |
|
Technikai áfa-tételek könyvelésekor csak az áfa rögzíthető, a nettó összeg nem, emiatt az adóalap nem jelenik meg az áfa-listákon, csak az áfa összege. A bevallásban ezeket az alapokat kézzel javasoljuk kitölteni.
|
Hasznos volt az információ?
|
|
 |
|
|
Kapcsolódó bejegyzések
|
|
 |
|
