Külföldről, rövid távra bérelt közlekedési eszközök áfájának kezelése – Könyvelő program
Közzétette: Admin az alábbi csoportokban: Kettős könyvelés,Könyvelés,Könyvelés,Könyvelési minták »,LIGHT,PLUSZ
Kattintson ide a nyomtatáshoz.
 | Kérjük, gondoljon a környezet védelmére, mielőtt kinyomtatja ezt az oldalt. |
 |
2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról |
| 37. § (1) Adóalany részére nyújtott szolgáltatások esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatás igénybevevője gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig az a hely, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van. |
| (2) Nem adóalany részére nyújtott szolgáltatások esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatás nyújtója gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig az a hely, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van. |
| 44. § (1) Közlekedési eszközök rövid időtartamú bérbeadása esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a közlekedési eszközt ténylegesen a bérbevevő birtokába adják. |
| (2) Az (1) bekezdés alkalmazásában a rövid időtartam a közlekedési eszköz folyamatos, |
| a) víziközlekedési eszközök esetében 90, |
| b) egyéb, az a) pontban nem említett közlekedési eszközök esetében pedig 30 napot meg nem haladó használatát jelenti. |
| 124. § (1) A 120. és 121. §-tól függetlenül nem vonható le: |
| (2) b) a személygépkocsi üzemeltetéséhez, fenntartásához szükséges szolgáltatást. |
 |
|
Első lépésként vigyünk fel [1] a számlatükörbe egy olyan főkönyvi számot, amelyen a le nem vonható áfát szeretnénk nyilvántartani (példánkban: 8121 Igénybe vett szolgáltatások le nem vonható áfája). Ahhoz, hogy a gazdasági eseményhez tartozó áfa kényelmesen könyvelhető [2] legyen, a Beállítások / Alapbeállítások menüpont, Áfa oldalán állítsuk be a felvitt főkönyvi számot, a Cégautó adóhoz:
[3]
 |
|
Ezt követően vigyünk fel [4] egy kimenő speciális áfa kulcsot, le nem vonható áfa megnevezéssel.
 |
|
A számla nettó része – szokásos módon – könyvelhető a szállító naplóban:
T 522 Bérleti díjak – K 4544 Külföldi szolgáltatók
Az áfa pedig vegyes naplóban rögzíthető [2] az alábbiak szerint:
T 8121 Igénybe vett szolgáltatások le nem vonható áfája –
K 467 Fizetendő áfa
 |
|
Fontos, hogy a cégautó adónál megadott főkönyvi számot kell főszámlaként (felülre!) kiválasztani. Az ellenszámla felvitele közben felugró áfa-kalkulátor [5] bruttó mezőjébe írjuk be az áfa összegét és válasszuk ki a szükséges speciális áfa-kulcsot. Ez utóbbi biztosítja, hogy a tétel az áfa-analitikában a megfelelő sorba kerüljön. A példában szereplő könyvelési tételek kontírozását ide [6] kattintva tekinheti meg.
 |
|
Technikai áfa-tételek könyvelésekor csak az áfa rögzíthető, a nettó összeg nem, emiatt az adóalap nem jelenik meg az áfa-listákon, csak az áfa összege. A bevallásban [7] ezeket az alapokat kézzel javasoljuk kitölteni.
|
Hasznos volt az információ?
|
|
 |
|
A cikk a Kulcs-Könyvelés Tudásbázis: https://tudasbazis.kulcs-soft.hu/konyvelo-programok/ Tudásbázisban olvasható.
A cikk elérhető az https://tudasbazis.kulcs-soft.hu/konyvelo-programok/6430/kulfoldrol-rovid-tavra-berelt-kozlekedesi-eszkozok-afajanak-kezelese-konyvelo-program/ címen.
URLs in this post:
[1] vigyünk fel: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/?p=2156
[2] könyvelhető: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/?p=1616
[3] Image: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/wp-content/uploads/2012/06/cegauto.jpg
[4] vigyünk fel: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/?p=2220&uj-afa-kulcs-hozzaadasa-konyvelo-program
[5] áfa-kalkulátor: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/?p=196
[6] ide: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/wp-content/uploads/berelt-auto_.pdf
[7] bevallásban: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/?p=2666