A fordított adózáshoz szükséges Áfa kulcs elérhető a  Kulcs-Ügyvitel rendszerben, számlázáskor ezen Áfa kulcs kiválasztható.

Fordított adózás azt jelenti, hogy az Áfa tv. értelmében az adót a termék beszerzője, szolgáltatás igénybe vevője fizeti.

Mikor alkalmazható a fordított adózás?

• az építési-szerelési munkák elvégzését követően ingatlan átadása, ingatlan értékesítése
• az ingatlanhoz közvetlenül kapcsolódó építés-szerelési, fenntartási, takarítási, tisztítási, karbantartási, javítási, átalakítási és bontási szolgáltatások
• az előző két ponthoz tartozóan munkaerő kölcsönzése, kirendelése
• különböző fémek, hulladékok, törmelékek, visszanyert papír vagy karton, üvegcserép, üveghulladék, műanyag hulladék, forgács, használt vagy új rongy, kötél, használt akkumulátorok, elemek stb. értékesítés esetén
• beépített ingatlan(rész), valamint az ehhez tartozó földrészlet értékesítése bizonyos feltételek megvalósulása mellett
• vállalkozásban használt 100.000 forint feletti tárgyi eszközök értékesítése, vagy szolgáltatás nyújtása, ha az értékesítő felszámolás vagy fizetésképtelenségét jogerősen megállapító eljárás hatálya alatt van.

A fordított adózás alkalmazhatóságának a további személyi feltétele, hogy az ügylet teljesítésében érintett felek:

• mindegyike belföldön nyilvántartásba vett adóalany legyen, valamint
• egyikének se legyen olyan, e törvényben szabályozott jogállása, amelynek alapján tőle adó fizetése ne lenne követelhető (ilyen a törvényben szabályozott jogállása az alanyi adómentesség alá bejelentkezett adóalanynak van).

Nem alkalmazhatóak a fordított adózás szabályai, ha az ügyletben résztvevő valamelyik fél nem adóalany, vagy külföldön nyilvántartásba vett adóalany, illetve, ha alanyi adómentes a státusza.

A fordított adózásnál az eladó az értékesítés során adót nem háríthat át, a számlát adó nélkül állítja ki. A vevő állapítja meg a fizetendő adót, és a saját bevallásában szerepelteti.

Számlán való megjelenése: Fordított adózás hatálya alá eső számla kiállítása esetében a számlán a következőket kell szerepeltetni:

• a vevő adószáma
• a számla ÁFA felszámítása nélkül kerül kiállításra
• a számlán fel kell tüntetni, hogy a számla a fordított adózás hatálya alá
  esik és az  ÁFA-t a vevőnek kell megfizetnie.

Az adófizetés időpontja:  fordított adózással érintett ügyletek esetében a beszerző, igénybevevő adóalany adófizetési kötelezettsége az új Áfa-törvény 60. § (1) bekezdése alapján abban az időpontban keletkezik, amelyik az alábbi időpontok közül a leghamarabb következik be:

• az ügylet teljesítését tanúsító számla kézhezvétele, vagy
• az ellenérték megtérítése, vagy
• a teljesítést követő hónap 15. napján

Használata a programban:

A fordított adózással kapcsolatos Áfa kulcs kiválasztható számlázáskor.

Megjegyzés:

Beállítható a fordított Áfa kulcs automatikus kezelése számlán bizonyos termékeknél és bizonyos ügyfeleknél.
– Az ügyfél adatlapján beállítható, hogy fordított adózású ügyfél.
– A termék adatlapján beállítható, hogy amennyiben fordított adózású ügyfélnek készül számla, akkor az adott termék fordított áfa kulccsal szerepeljen a számlán.

A számlán szereplő szolgáltatáshoz automatikusan egy megjegyzés jelenik meg az alábbi szöveggel: “Fordított adózás.”