A munkáltató (társas vállalkozás, polgári jogi társaság) által az szja előleg a 2012. évi személyi jövedelemadó bevallásához, adónyilatkozat benyújtásához. 

Figyelem! Amennyiben Ön év közben egyedi jövedelem jogcímen számfejtett személyi jövedelemadó köteles összeget, kérjük rendelje hozzá a  12M30 megfelelő sorához azt/azokat. Erre lehetőség a Beállítások/Számfejtési beállítások/M30 menüpontban van. Az egyedi jövedelem jogcímeket a program kék színnel különíti el az alapértelmezettől.

 Az 12M30 a 2012. december/4 Kulcs – Bér verziójától érhető el az Adatszolgáltatások /NAV felé/ M30 opcióból.

Az igazolás lekérése előtt az általános szűrőablakon lehetőséget biztosítunk különböző szűrési feltételek megadására, illetve alapértelmezetten csak a személyi jövedelemadó köteles foglalkozási viszonyban számfejtett munkavállalók jelennek meg. Amennyiben olyan foglalkozási viszonyban rögzített munkavállalónak szeretnénk M30-as igazolást kiadni, amely nem volt személyi jövedelemadó köteles a 2012-es évben, nem fog megjelenni a szűrő ablakon. Természetesen lehetőséget biztosítunk ilyen foglalkozási viszonyban számfejtett dolgozó adatainak felgyűjtésére is, amennyiben az általános szűrőablakon bejelölésre kerülnek a megfelelő jogviszonyok.

A szűrőablakon lehetőség van csak a 2012. december 31 –én jogviszonyban állók megjelenítésére is.  A feltétel érvényesítéséhez a fenti sornak bejelöltnek kell lennie.

Az általános szűrőablakon továbblépve az „Adatszolgáltatás módja” felülethez érkezünk. Itt több lehetőséget kínál föl a program. Választhatjuk a 12M30 elkészítését úgy, hogy a programmal imp fájlba gyűjtetjük fel a munkavállalók adatait, majd ezt az imp kiterjesztésű állományt a NAV általános nyomtatványkitöltő programjába tudjuk beimportálni a Szerviz menü/Egyedi import opció segítségével. Az imp fájl elérési útvonalát az „Adatszolgáltatás módja” ablakon található „elérési út és fájlnév” sorban tudjuk megadni.

Figyelem! Amennyiben ezt az adatszolgáltatási módot választjuk, a bér program nem jeleníti meg az igazolást a program felületén, így imp fájl generálásakor M30-as igazolás nyomtatására a NAV általános nyomtatványkitöltőbe való importja után van lehetőség.

Amennyiben nem szeretnénk import állományt készíteni, hanem a Kulcs-Bérből közvetlenül szeretnénk kinyomtatni a dolgozók M30 igazolását, válasszuk az „Adatszolgáltatás módja” ablakon a „Nyomtatás” lehetőséget. Ebben az esetben a szűrő ablakon megadott feltételeknek megfelelően megjelenik nyomtatási képernyőn is a kiválasztott dolgozók 12M30 igazolása.

Amennyiben az adott dolgozónak több szja köteles jogviszonya is volt évközben, a 12M30 nyomtatványra összesítve kerülnek felgyűjtésre adatai.  A nyomtatási képernyő Exportálás menüjét legördítve látható, hogy az igazolást több formátumban is menteni lehet. Nyomtatni pedig a Nyomtatás opcióból, vagy a Ctrl+ P billentyűkombinációval tudjuk.

Tehát, amennyiben a dolgozónak 2012-ben több jogviszonya is volt, melyben szja köteles jövedelem került kifizetésre, és ezek a jogviszonyok ebben a cégben lettek számfejtve, a program az adó adatokat összesítve, azaz egy 12M30 igazolásra gyűjti fel. Ennek megfelelően kerül kiszámításra az adókülönbözet.

Példa:

A példa dolgozónak 2012 –ben a teljes munkaidős munkaviszonya mellett ingatlan bérleti díj is számfejtésre került.

A munkaviszonyból származó jövedelme 3 768 000 Ft

Az ingatlan bérleti szerz. jogviszonyában 350 000 ft bérleti díj 50 000 forintos tételes költségelszámolással lett elszámolva, mely kapcsán a munkavállaló nem kérte az adóalap kiegészítést. Az összevont adóalapba tartozó jövedelmek összege így 4 068 000

A 18. sorban az adóalap kiegészítés alapja 1 644 000

Az adóalap kiegészítés alapjának számítása: 4 068 000 – 2 424 000 = 1 644 000 (az a rész amelyre az adóalap kiegészítést alkalmazni kell)

Az adóalap-kiegészítés összege: 443 880 (a 2 424 000 feletti rész 27 % -a)

Az összevont adóalap (a 17. és a 19. sorok összege): 4 511 880  (4 068 000 + 443 880)

Levont adóelőleg:  678 941  (amely év közben le lett vonva)

Az adóelőleg, adó megállapításánál figyelembe vett adóalap ((a 20. + 176.)-21. sor):

4 324 380

(mivel volt 187 500 forint családi adóalap kedvezmény érvényesítve a 2012-es évben, így az összevont adóalapból ezt le kell vonni: 4 511 880 – 187 000 = 4 324 380 ft)

A jövedelmet terhelő személyi jövedelemadó kötelezettség összege [(650. sor x 0,16)-34. sor] 691 901 Ft (számítása 4 324 380 * 0,16)

A ténylegesen levont, és a 2012 ténylegesen fizetendő szja különbözete 12 960 , azaz a ténylegesen fizetendő 691 901 forint szja, illetve  a ténylegesen befizetett 678 941 különbözete.

Amennyiben adókülönbözet jelentkezik, és a 12M30 igazolás kifizetőtől, és munkaviszonyból származó jövedelmet is tartalmaz, az adókülönbözetet két sorban, a 653 és a 654-es sorba arányosítva tüntetjük fel.

Az arányosítás az alábbi elv szerint zajlik.

(Munkaviszonyból származó bérjövedelem / Az összevont adóalapba tartozó jövedelmek összege) * összesen adókülönbözet = (3 768 000 / 4 068 000) * 12 960 = 12 004

(Kifizetőtől származó jövedelem / Az összevont adóalapba tartozó jövedelmek összege) * összesen adókülönbözet = (300 000 / 4 068 000) * 12 960 = 955,75 ~ 956 ft

A 653, 654 sorok tájékoztató jellegű adatok. Abba az esetben, ha a dolgozó önadózó, és más – nem ebben a cégben – számfejtett jövedelemmel is rendelkezik, akkor az éves adóbevallását több igazolás alapján kell elkészítenie.

12M30-as adatlap 2. oldalán szereplő Adónyilatkozat adatait, amennyiben jogosult valaki Adónyilatkozatot tenni, akkor a NAV honlapján a Nyomtatványkitöltő programokból elérhető 1253ANY nevű nyomtatványba kell átmásolni.

Amennyiben Adónyilatkozatot nem tehet és az Adóhatóság segítségét szeretné kérni adóbevallásának elkészítéséhez akkor ezt a 1253NY számú nyomtatvány kitöltésének és beküldésének segítségével teheti meg.

A 12M30 kitöltési útmutatója az alábbi oldalon érhető el: Kitöltési útmutató

Hasznos volt az információ?
	Hasznos volt. Nem volt hasznos.

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!

Hasznos volt az információ?