Folyamatos teljesítésű számla könyvelése – Könyvelő program

Közzétette: Admin az alábbi csoportokban: Elszámolási időszakos számlák,Kettős könyvelés,Könyvelés,Könyvelés,Könyvelési minták »,PLUSZ

Kattintson ide a nyomtatáshoz.

Kérjük, gondoljon a környezet védelmére, mielőtt kinyomtatja ezt az oldalt.

A 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa tv. ) 58. §-ának (1) bekezdése szerint: termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a felek részletfizetésben vagy határozott időre szóló elszámolásban állapodtak meg, teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik. (…)

A hivatkozott előírás az áfafizetési kötelezettség keletkezésének időpontjára, mint teljesítési időpontra vonatkozik, és nem érinti (nem érintheti) a két fél közötti szerződésben rögzített, a szolgáltatásnyújtás teljesítésére vonatkozó teljesítési időpontot. (…) Az Áfa tv. szerinti teljesítési időponttal kell az áfafizetési kötelezettséget az áfabevallásba beállítani, ezzel az időponttal lehet az előzetesen felszámított áfát levonásba helyezni, míg a szerződés szerinti teljesítés időpontjával kell a számlát a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni. (…) (Forrás: Wolters Kluwer Jogtár [1])

Folyamatos teljesítésű számlák könyvelése előtt állítsuk be ^[2] a szükséges áfa-átvezetési számlákat, a Beállítások / Alapbeállítások / Elszámolási időszak oldalon.

^[3]

A fenti beállítás elmulasztása esetén ideiglenesen nem könyvelhetünk elszámolási időszakos számlákat, erről a szoftver figyelmeztetést küld.

^[4]

A beállítások módosítása ^[2] után válasszuk a Könyvelés / Elszámolási időszakos számlák lehetőséget. A menüpont használatával csak vevő vagy szállító naplóban könyvelhetünk. A tételek könyvelése a korábban megszokott módon történhet, annyi különbséggel, hogy a rögzítési képernyőn beállíthatjuk az elszámolási időszak záró dátumát is.

^[5]

Folyamatos teljesítésű számláink számviteli és áfa-teljesítési időpontja eltérhet egymástól. Az áfa dátumát itt is a teljesítés mezőben adhatjuk meg (az áfa-analitikán ez a dátum jelenik majd meg), az elszámolási időszak mező pedig az itt könyvelt tételek számviteli teljesítésére vonatkozik, főkönyvi kivonat ^[6] lekérdezésekor tehát ez a dátum lesz a mérvadó.

Az itt könyvelt tételek áfa-vonzatának könyvelése átvezetési számlákon keresztül történik. Ha utólagosan, a módosításból lekérve megvizsgáljuk ezeket a számlákat, láthatjuk, hogy a megadott áfa-átvezetési számlákon (példánkban: 36821, 36822) keresztül könyvelődtek áfa-tételeink, vegyes naplóban, az alábbiak szerint:

T 466 Levonható áfa	–	K 36821 T.évi elsz. idősz. áfa átvez.
	vagy
T 36821 T.évi elsz. idősz. áfa átvez.	–	K 467 Fizetendő áfa

Devizás szállítói számlák könyvelése esetén (a megfelelő programbeállítások mellett) az áfa árfolyam-különbözet ^[7] is elszámolásra kerül.

Hasznos tipp: a szoftver figyeli az elszámolási időszakos számlaként rögzített tételek új időszakra (pl. a 2023-as évre) vonatkozó dátumait.

A 2013-as évre átnyúló áfát tartalmazó elszámolási időszakos számlák vegyes naplóba rögzítendő technikai áfa tételei [8] a program Zárás és nyitás/Nyitás/Teljes nyitás indítása és/vagy a Csak a folyószámla analitika nyitása funkciójának futtatásával automatikusan átkerülnek az új évbe. A program erről – a figyelmeztetés kikapcsolásáig – üzenetet is küld: [9] Ha a 2022-es év zárása előtt szükségünk lenne ezekre az áfa tételekre a 2023-as év nyitó naplójában, kézileg rögzíthetjük [8] őket: Vegyes napló, T 466 Levonható áfa – K 36821 Újévi elszám. idősz. áfa átvezetési számla, vagy Vevő esetén, ugyanúgy vegyes napló, T 36821 Újévi elszámolási időszakos áfa átvezetési számla – K 467 Fizetendő áfa.

Ha a kézi rögzítést követően futtatjuk az automatikus zárást-nyitást ^[10], ne felejtsük el törölni ^[11] ezeket a tételeket, a duplikáció elkerülése érdekében.

Hasznos volt az információ?
	Hasznos volt. Nem volt hasznos.

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!

Hasznos volt az információ?

A cikk a Kulcs-Könyvelés Tudásbázis: https://tudasbazis.kulcs-soft.hu/konyvelo-programok/ Tudásbázisban olvasható.

A cikk elérhető az https://tudasbazis.kulcs-soft.hu/konyvelo-programok/2713/folyamatos-teljesitesu-szamla-konyvelese-konyvelo-program/ címen.

URLs in this post:

[1] Wolters Kluwer Jogtár: https://net.jogtar.hu/

[2] állítsuk be: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/?p=13359

[3] Image: http://tudasbazis.kulcs-soft.hu/konyvelo-programok/wp-content/uploads/2010/09/Elszámolási-időszakos-számlák-áfa-átvezetésének-beállítása.jpg

[4] Image: http://tudasbazis.kulcs-soft.hu/konyvelo-programok/wp-content/uploads/2010/09/Hiányos-beállítások-miatti-figyelmeztetés.jpg

[5] Image: http://tudasbazis.kulcs-soft.hu/konyvelo-programok/wp-content/uploads/2010/09/Elszámolási-időszak-záró-dátumának-megadása.jpg

[6] főkönyvi kivonat: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/?p=732

[7] áfa árfolyam-különbözet: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/?p=2825

[8] technikai áfa tételei: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/?p=1616

[9] Image: http://tudasbazis.kulcs-soft.hu/konyvelo-programok/wp-content/uploads/2010/06/Az-új-évre-átnyúló-teljesítésű-áfa-tételek-megerősítő-üzenete.jpg

[10] automatikus zárást-nyitást: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/?p=649

[11] törölni: http://www.kulcs-soft.hu/blog/konyvelo-programok/?p=1291