Megjelenési dátum: 2023. január 18.

Felhős Ügyfeleink számára a verzió 2023. január 19-én lesz elérhető.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Jogszabálykövetés

Megjelent a minimálbér 2019-re vonatkozó összege, így a cikk ennek megfelelően frissítésre került!

Cafetéria változások

A cafetéria rendszert érintően két típusú változás is életbe lép 2019-ben:

• jelentősen leszűkítették a béren kívüli és egyes meghatározott juttatásként adózó jövedelmek körét

• módosul a juttatások adózási formája

Bejegyzésünk tartalmazza a 2012. évre vonatkozó – a program működésével kapcsolatos – törvényi változásokat és a kapcsolódó funkciók áttekintését.

2012 január 1-től megváltozott a saját jogú nyugdíjas fogalma az 1997. évi LXXX. tv. 4.§ módosításának következtében:

Megjelenési dátum: 2018. december 27.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Újdonságok, fejlesztések

Programunkban az ingatlan bérbeadás és osztalék után számolunk forrásadót.

Megjelenési dátum: 2021. február 8.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Megjelenési dátum: 2020. április 8.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Törvénykövetés

Törvénykövetés

Kedvezménnyel érintett cégek esetén családi járulékkedvezmény kezelése
Kulcs-Bér Light, Kompakt,Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 08-as adatszolgáltatás felgyűjtésekor a családi járulékkedvezmény eredeti összegét kell felgyűjteni. Ennek megoldásaképp azoknak a személyeknek a számfejtést meg kell ismételni, akiknek a természetbeni egészségbiztosítási családi járulékkedvezmény aktuális összege megegyezik a természetbeni egészségbiztosítási járulék összegével és a természetbeni családi járulék sorban az eredeti összeg oszlopmező adata: 0.

A kifizetéseket az ismételt számfejtés nem fogja érinteni, csupán az eredeti összeg oszlopban megjelenik a ténylegesen/korona-kedvezmény figyelembevétele nélkül érvényesíthető családi járulékkedvezmények összege:

Figyelmeztetést küld a program, ha van olyan számfejtés, amit újra kell számolni:

Ugyanúgy működik, mint a többi figyelmeztető ablak ami a programba történő bejelentkezéskor jelenik meg.

Részletek gombra kattintva megjelenik egy lista az érintett számfejtésekről:

Hogyha a listára a jobb egér gombbal rákattintunk, akkor a lista exportálható.

Ki is lehet kapcsolni az ellenőrzést, ha nem szeretnék, hogy figyelmeztessen a program a Beállítások/Kezelés/Általános menüpont alatt:

Felszolgálási díj 15% nyugdíjjáruléka a koronavírus kedvezményezetti kör esetében
Kulcs-Bér Light, Kompakt,Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A frissítés letöltését követően a felszolgálási díj számfejtése esetén a program érvényesíti a felszolgálási díj után fizetendő 15%-os mértékű nyugdíjjárulékból az érvényesíthető kedvezményt.  Frissítés során automatikusan módosításra kerül a korábban készített számfejtésekben a felszolgálási díj nyugdíjjárulék közteher, vagyis nem szükséges megismételni a számfejtést.

Viszont, ha már a közteher utalás is felgyűjtésre került, akkor meg kell ismételni a közteher utalás felgyűjtését a megváltozott felszolgálási díj nyugdíjjáruléka miatt.

KIVA bevallást érintő változások
Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Elkészültek az új KIVA bevalláshoz szükséges beállítások a programban.

Kiegészítésre került a Beállítások/Számfejtési beállítások/Számfejtési alapadatok menüpont az alábbi opcióval:

Az ebben a menüpontban kiválasztható tételek a Törzskarbantartások/Közös törzsek/Főtevékenység koronavírus világjárvány miatti kedvezmény érvényesítéséhez Törzscsoportban érhetők el, amely törzs a későbbiek folyamán szükség esetén a Felhasználó által is bővíthető.

A bevallás felgyűjtése előtt a kedvezménnyel érintett cégek mindenképpen válasszák ki a megfelelő opciót. A kedvezményes tevékenység kiválasztását a program a 08 bevallás gyűjtése során is felkínálja – alapértelmezetten a Számfejtési beállítások pontban kiválasztott kedvezményes TEÁOR megjelenítésével – azonban itt lehetőség van arra, hogy akár a Számfejtési beállítások pontban kiválasztott kedvezményes TEÁOR-tól eltérő elem is kiválasztható ezen a felületen.

A KIVA bevallás felgyűjtésekor megjelenik az általunk korábban beállított tevékenységi kör:

Ezt a beállítást azért szükséges megtennünk, hogy a program automatikusan kitöltse az alábbi mezőt a 20KIVA főlapján:

A 20KIVA-01 lapon történő változások:

A bevallás ezen lapja további 3 oszloppal egészült ki, fel kell tüntetni a negyedév adatait havi bontásban:

A 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben foglaltak miatt a nyomtatvány 01. számú kisvállalatiadó-előleg kimutatására szolgáló lapja átalakult, havi bontásúvá vált.

A 20KIVA-01-es lap továbbá az alábbi mezőkkel egészül ki:

7. sor kitöltése:

Ebben a sorban azt a részösszeget kell feltüntetni az 1. sorban megadott összegből, amely nem az érintett kormányrendeletben foglalt adóalap-könnyítéssel, hanem az egyéb tevékenységekhez köthető.

8. sor kitöltése:

Ebben a sorban azt a részösszeget kell megadni a 2. sorban feltüntetett összegből, amely nem érintett a kormányrendeletben foglalt adóalap-könnyítéssel, hanem az egyéb tevékenységekhez köthető.

9.sor kitöltése: ebben a sorban a 7-8. és a 3-4. sorok egyenlegeként képzett összeget kell havi bontásban feltüntetni, ha az egyenleg nem negatív. Negatív egyenlegnél az adómegállapítási időszakra, az adott hónapra jutó adóelőleg alapját nulla összegben kell megadni.

10. sor kitöltése:

A kormányrendeletben foglalt adóalap-könnyítésre jogosult adózónál ez a sor a kisvállalatiadó-előleg alapjának (9. sor adatának) a 12 %-át tartalmazza.

Közterhek és járulékok gyűjtésének módosításai a 2008-as bevallásban
Kulcs-Bér Light, Kompakt,Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A bevallás 2008A főlapja kiegészítésre került a TEÁOR megjelenítésével.

A program automatikusan átveszi a bevallásba a rögzített TEÁOR kódot amennyiben a Beállítások/ Számfejtési beállítások/ Számfejtési alapadatok menüpontban az alábbi mező kitöltésre került:

Az ebben a menüpontban kiválasztható tételek a Törzskarbantartások/Közös törzsek/Főtevékenység koronavírus világjárvány miatti kedvezmény érvényesítéséhez Törzscsoportban érhetők el, amely törzs a későbbiek folyamán szükség esetén a Felhasználó által is bővíthető.

A bevallás felgyűjtése előtt a kedvezménnyel érintett cégek mindenképpen válasszák ki a megfelelő opciót. A kedvezményes tevékenység kiválasztását a program a 08 bevallás gyűjtése során is felkínálja – alapértelmezetten a Számfejtési beállítások pontban kiválasztott kedvezményes TEÁOR megjelenítésével – azonban itt lehetőség van arra, hogy akár a Számfejtési beállítások pontban kiválasztott kedvezményes TEÁOR-tól eltérő elem is kiválasztható ezen a felületen.

08A-01-01-es lap kiegészítésre került a 15. sorral, amely a járvány idején fizetendő szociális hozzájárulási adó összegét tartalmazza, amennyiben a főlapon a tevékenységre vonatkozó nyilatkozat kitöltésre került. Ez a sor csak akkor tölthető ki, ha az adózó a 2008A Főlapon -snyilatkozott, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott!

Ennek megfelelően módosult a 08-as gyűjtés a programban is:

Ha  a 15. sorban nincs töltve a Számfejtett alap és érték, akkor a maradvány a 14. sorból jön mindkét sorba,
Ha a 15. sorban töltve van a Számfejtett alap és érték, akkor a maradvány érték akkor jön a  15. sorból.

A 2008A-01-02-es lap kiegészül egy 44-es sorral, ami abban az esetben kerül kitöltésre, amennyiben az adózó a 2008A Főlapon nyilatkozott, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott.

Ennek megfelelően változott a 08-as felgyűjtés is:

A Járványügyi vészh. összeg mezőben kerül gyűjtésre a veszélyhelyzetre való tekintettel csökkentett szakképzési hozzájárulás összege.

2058 bevallás változásai a kedvezménnyel érintett kör esetében

Az egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó-fizetési kötelezettségére vonatkozó szabályok A szociális hozzájárulás iadó-kötelezettséget a koronavírus-járványügyi vészhelyzetben a veszélyeztetett ágazatokban tevékenykedő egyéni vállalkozóknak is le kell vezetni az általános szabályoknak megfelelően [01-01 lap 1-5. sorok c) oszlop]. A 61/2020. (III. 23.) Korm. rendelet által biztosított könnyített kötelezettség összegét a 01-01 lap 5. sor a) oszlopban kell feltüntetni, mely csak abban az esetben tölthető ki, ha a 2058 Főlap (D) blokkban nyilatkozott a tényleges főtevékenységéről, vagyis arról, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott.

2058 Főlap

Nyilatkozat – a tényleges főtevékenységről (TEÁOR kódról), vagyis arról, hogy 2020. március 24-ét megelőző hat hónapban a legtöbb bevétel, de legalább a bevétel 30%-a a következő tevékenységből származott A koronavírus-világjárvány miatt, a veszélyeztetett gazdasági ágazatokban működő vállalkozások 2020. március, április, május és június hónapokra vonatkozó közterheinek enyhítésére ad módot a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendelet. A 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben foglalt közteherkönnyítés érvényesítéséhez ebben a blokkban nyilatkozni kell a tényleges főtevékenységről, vagyis arról, hogy 2020. március 24-ét megelőző hat hónapban a legtöbb bevétel, de legalább a bevétel 30%-a mely tevékenységből származott.

A program automatikusan átveszi a bevallásba a rögzített TEÁOR kódot amennyiben a Beállítások/ Számfejtési beállítások/ Számfejtési alapadatok menüpontban az alábbi mező kitöltésre került, illetve a kedvezményes tevékenység kiválasztását a program az 58 bevallás gyűjtése során is felkínálja – alapértelmezetten a Számfejtési beállítások pontban kiválasztott kedvezményes TEÁOR megjelenítésével – azonban itt lehetőség van arra, hogy  akár a Számfejtési beállítások pontban kiválasztott kedvezményes TEÁOR-tól eltérő elem is kiválasztható ezen a felületen.

2058-01-01 lap

A járulékkötelezettséget a koronavírus-járványügyi vészhelyzetben a veszélyeztetett ágazatokban tevékenykedő egyéni vállalkozóknak is le kell vezetni az általános szabályoknak megfelelően [01- 01 lap 8-26. sorok c) oszlop], tekintettel arra, hogy a könnyített járulékfizetés teljesítése nem érinti a biztosított társadalombiztosítási és munkaerőpiaci ellátásokra való jogosultságát és az ellátások összegét. A könnyített kötelezettség összegét a 01-01 lap 15., 17., 20-21 és 25. sorainak a) oszlopában kell feltüntetni, mely csak abban az esetben tölthető ki, ha a 2058 Főlap (D) blokkban nyilatkozott a tényleges főtevékenységéről, vagyis arról, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott.

A családi járulékkedvezményre vonatkozó adatokat a koronavírus-járványügyi vészhelyzetben a veszélyeztetett ágazatokban tevékenykedő egyéni vállalkozóknak is le kell vezetni az általános szabályoknak megfelelően [01-01 lap 8-26. sorok c) oszlop]. A könnyített kötelezettség összegét a 01-01 lap a) oszlopában kell feltüntetni, mely csak abban az esetben tölthető ki, ha a 2058 Főlap (D) blokkban nyilatkozott a tényleges főtevékenységéről, vagyis arról, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott. A 61/2002. (III. 23.) Korm. rendelet által biztosított kedvező járulékfizetés alkalmazása megelőzi a családi járulékkedvezmény érvényesítését, így a családi járulékkedvezmény csak a természetbeni egészségbiztosítási járulék (4%, maximum havi 7.710 forint) terhére vehető igénybe, amit a 01-01 lap 16. sor a) oszlopában kell feltüntetni, mely csak abban az esetben tölthető ki, ha a 2058 Főlap (D) blokkban nyilatkozott a tényleges főtevékenységéről, vagyis arról, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott.

A megváltozott munkaképességű vállalkozók után érvényesíthető adókedvezmény A 61/2020. (III. 23.) Korm. rendelet szerinti szociális hozzájárulási adó alóli mentesülés megelőzi a Szocho tv. általános kedvezményeinek érvényesítését, így mivel nincs szociális hozzájárulási adó, ezért a gyakorlatban a kedvezmény érvényesítésére nincs lehetőség. Az általános szabályok szerinti kötelezettség levezetésére – ami az adószámlán felkönyvelésre, majd ellentételezésre kerül – a bruttó elszámolás elve miatt azonban szükség van.

5. sor:

A fizetendő szociális hozzájárulási adó összege Ennek a sornak a c) oszlopába azt az összeget kérjük beírni, amelyet az 2. sorban lévő és az 4. sorban szereplő összeg különbözeteként számol ki. A 61/2020. (III. 23.) Korm. rendelet által biztosított könnyített kötelezettség összegét (azaz nulla forintot) az a) oszlopban kell feltüntetni, mely csak abban az esetben tölthető ki, ha a 2058 Főlap (D) blokkban nyilatkozott a tényleges főtevékenységéről, vagyis arról, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott.

15. sor:

A 14. sorból számított természetbeni egészségbiztosítási járulék összege (4%) Ebben a sorban a 14. sor összegéből számított 4%-os mértékű természetbeni egészségbiztosítási járulék összegét kell szerepeltetni. A 61/2020. (III. 23.) Korm. rendelet által biztosított könnyített kötelezettség összegét – legfeljebb 7.710 forintot – az a) oszlopban kell feltüntetni, mely csak abban az esetben tölthető ki, ha a 2058 Főlap (D) blokkban nyilatkozott a tényleges főtevékenységéről, vagyis arról, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott. Az a) oszlopban 7.710 forintot kell szerepeltetni, ha a c) oszlopban szereplő összeg 7.710 forint vagy azt meghaladja. Az a) oszlop összege megegyezik a c) oszlop összegével, ha a c) oszlopban szereplő összeg kisebb, mint 7.710 forint.

16. sor:

A természetbeni egészségbiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összege Ennek a sornak a c) oszlopában a családi járulékkedvezmény természetbeni egészségbiztosítási járulék terhére ténylegesen érvényesített összegét kell szerepeltetni. Ennek a sornak az a) oszlopában a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendelet által biztosított, könnyített természetbeni egészségbiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összegét kell szerepeltetni (legfeljebb 7.710 forint összegben). Az a) oszlop csak abban az esetben tölthető ki, ha a 2058 Főlap (D) blokkban nyilatkozott a tényleges főtevékenységéről, vagyis arról, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott.

17. sor:

A fizetendő természetbeni egészségbiztosítási járulék összege Ennek a sornak a c) oszlopában a 15. sor c) oszlop adatából a 16. sor c) oszlop adatát levonva kell szerepeltetni, mely egyenlő a fizetendő természetbeni egészségbiztosítási járulék összegével. A 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletet alkalmazó adózók esetében ennek a sornak az a) oszlopába a 15. sor a) oszlop adatából a 16. sor a) oszlop adatát levonva kell szerepeltetni. Az a) oszlop csak abban az esetben tölthető ki, ha a 2058 Főlap (D) blokkban nyilatkozott a tényleges főtevékenységéről, vagyis arról, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott.

20. sor:

A fizetendő pénzbeli egészségbiztosítási járulék összege Ennek a sornak a c) oszlopában a 18. sor c) oszlop adatából a 19. sor c) oszlop adatát levonva kell szerepeltetni, mely egyenlő a fizetendő pénzbeli egészségbiztosítási járulék összegével. A 61/2020. (III. 23.) Korm. rendelet által biztosított könnyített kötelezettség összegét (azaz nulla forintot) az a) oszlopban kell feltüntetni, mely csak abban az esetben tölthető ki, ha a 2058 Főlap (D) blokkban nyilatkozott a tényleges főtevékenységéről, vagyis arról, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott.

21. sor:

A 14. sorból számított munkaerőpiaci járulék összege (1,5%) Ennek a sornak a c) oszlopában a 14. sor összegéből számított 1,5%-os mértékű munkaerőpiaci járulék összegét kell szerepeltetni. Ebben az oszlopban nulla forint is szerepelhet tekintettel arra, hogy nem kötelezett a 1,5%-os mértékű munkaerőpiaci járulék megfizetésére az az egyéni vállalkozó, aki köznevelési intézményben, szakképző intézményben vagy felsőoktatási intézményben, az Európai Gazdasági Térség tagállamában vagy Svájcban közép- vagy felsőfokú oktatási intézményben nappali rendszerű oktatás keretében tanulmányokat folytat (a foglalkoztatás minősége kódja 36), vagy a bevallási időszakban a vállalkozói tevékenysége mellett munkaviszonnyal is rendelkezik (a lehetséges foglalkoztatás minősége kódok: 22, 26, 40) – ide nem értve azt a munkavállalót, aki fizetés nélküli szabadságon van. A 61/2020. (III. 23.) Korm. rendelet által biztosított könnyített kötelezettség összegét (azaz nulla forintot) az a) oszlopban kell feltüntetni, mely csak abban az esetben tölthető ki, ha a 2058 Főlap (D) blokkban nyilatkozott a tényleges főtevékenységéről, vagyis arról, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott.

25. sor:

A fizetendő nyugdíjjárulék összege Ennek a sornak a c) oszlopában a 23. sor c) oszlop adatából a 24. sor c) oszlop adatát levonva kell szerepeltetni, mely egyenlő a fizetendő pénzbeli egészségbiztosítási járulék összegével. A 61/2020. (III. 23.) Korm. rendelet által biztosított könnyített kötelezettség összegét (azaz nulla forintot) az a) oszlopban kell feltüntetni, mely csak abban az esetben tölthető ki, ha a 2058 Főlap (D) blokkban nyilatkozott a tényleges főtevékenységéről, vagyis arról, hogy a bevételének legalább 30%-a a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységéből származott.

2058-03 lap

Önellenőrzés esetén a 1-10. sorokban az eredetileg bevallott kötelezettség alapjának és a helyesbített kötelezettség alapjának különbségét, továbbá az eredeti kötelezettség és a helyesbített kötelezettség különbségét kell feltüntetni.

B) Blokk Ha a 61/2020. (III. 23.) Korm. rendelet által biztosított könnyített kötelezettség tekintetében a természetbeni egészségbiztosítási járulékot érinti az önellenőrzés (15-17. a) oszlop), akkor azt a 10. sorban kell feltüntetni.

Az eddigi B) Blokk elé szúrták be az új blokkot, így ennek a megnevezése C) Blokkra változott.

Felhívjuk Tisztelt Felhasználóink figyelmét, hogy amennyiben a bevallásban hónap közben kezdődő/végződő tevékenység szüneteltetés kerül gyűjtésre, azaz a jogviszonyos jelenlétben rögzítésre került a szüneteltetés időszaka (bizt.szünetelése szekció, akkor a 2058 bevallás gyűjtése során a bevallás időszakát hozzá kell igazítani az adott hónapban biztosításban töltött időszakhoz, valamint kikell választani a „S” jelölést a Soron kívüli bevallás beküldésének oka mezőben. Az ÁNYK-ba beolvasott bevallás esetében ilyenkor a 02 lapon megjelenik a biztosítás szünetelés időszaka, amely bizt.időszakon kívüli, ezt jelenleg kézzel kell törölni, amely probléma javítására rövidesen sort kerítünk, addig türelmüket kérjük.

További fontos információk!

Felhívjuk Tisztelt Felhasználóink figyelmét, hogy a NAV által 04.08-a reggelre közzétett 3.0 verziójú 2008 bevallásban kedvezménnyel érintett cégek kapcsán a 2008M-09 lap gyűjtésére az ÁNYK téves hibaüzenetet küld abban az esetben, ha az adott munkavállaló heti munkaideje a tárgyhónap során hónap közben megváltozott, és ez miatt a 2008M-08, valamint 2008M-09 lapokból többes virtuális lapokat kell gyűjteni. A hibát jeleztük a NAV Bevallási Főosztály felé, és azt az információt kaptuk, hogy ezt a hibát is javítják a hamarosan kiadásra kerülő 2008 4.0 verziójában. Tehát ebben az esetben is várni kell a bevallás beadásával addig,, amíg a NAV kiadja a 2008 4.0 verzióját, amelyben ez a hiba már javításra kerül!

Előző időszaki jelenlét adat módosítás esetében megkérjük Tisztelt Felhasználóinkat, hogy abban az esetben, ha a jelenlét adat módosítás mínusz előjelű egyéni járulék és munkáltatói közteher köteles alapokat eredményez, ne jelöljék a nem kedvezményes időszaki (2020.01-02.havi)  korrekció elszámolását kedvezménnyel érintett hónapok (2020.03-06.hó) egyikére sem, vagy amennyiben ezt teszik, minden ilyen esetben ellenőrizzék a számfejtési képernyőn az egyéni járulékokat és munkáltatói közterheket, és szükség esetén módosítsák azokat manuálisan! Ilyen esetre ebben az átmeneti időszakban azt javasoljuk, hogy a jelenlét korrekciót az eredeti – korrekcióval érintett – hónapban számfejtsék le, így egyúttal az önellenőrzést is el tudják készíteni automatikusan a programból.
 

Közterhek és járulékok gyűjtésének módosításai a 2008-as bevallásban

2058 bevallás változásai a kedvezménnyel érintett kör esetében

Örömmel tájékoztatunk minden Kulcs – Bér felhasználót, hogy idén megvalósításra került a 2014 –es programunkban az őstermelők számfejtése, illetve bevallása. A modul külön termékszámmal aktiválható.

2017. január 1-től az alábbi a bérprogram működését érintő törvényi változások várhatók:

1. Minimálbér és garantált bérminimum

A 2017-es évben a szakképzettséget nem igénylő munkakörök esetében – teljes munkaidő esetén – a legkisebb adható bruttó jövedelem összege 111.000 forintról 127.500 forintra emelkedett, a szakképzettséget igénylő munkakörök betöltése esetén a teljes munkaidőre meghatározott legkisebb adható munkabér összege 129.000 forintról 161.000 forintra változott.

Megjelenési dátum: 2020. június 30.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Törvénykövetés

Újdonságok

Javítások

Törvénykövetés

Járulékokat érintő változás
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

2020. július 1-től az eddigi természetbeni egészségbiztosítási járulék (4%), a pénzbeli egészségbiztosítási járulék (3%), a munkaerőpiaci járulék (1,5%) és a nyugdíjjárulék (10%) egységes, egykulcsos egyéni járulékká olvad. Új megnevezése: társadalombiztosítási járulék (TBJ), melynek mértéke megegyezik a felsorolt, ’beolvasztott’ járulékok összegével, azaz 18,5 %.

A nyugdíjjárulék megmarad önálló járulékként is, mivel vannak olyan ellátások, jövedelmek, amik után továbbra is csak nyugdíjjárulékot kell vonni.

Társadalombiztosítási járulék: 18,5% – minden biztosítottól vonni kell, kivéve:

- szociális szövetkezeti tag

- egyházi szolgálati viszonyban álló egyházi személy.

Egészségügyi szolgáltatási járulékot kell fizetni:

- szociális szövetkezeti tag után

Nem kell megfizetni 07.01-től az egészségügyi szolgáltatási járulékot:

- Egyéni váll.kieg.tevékenységű

- Egyéni váll.kieg.tevékenys.(heti 36 ó.mv. mellett)

- Társas váll. kieg.tev.

- Társas váll.kieg.tev. (heti 36 ó.mv. mellett)

Kizárólag 10% nyugdíjjárulékot fizet:

- szociális szövetkezetben tagi munkavégzés keretében munkát végző tag;

- egyházi szolgálati viszonyban álló egyházi személy;

- álláskeresési támogatásban részesülő személy;

- gyermekgondozási díjban, gyermekgondozást segítő ellátásban, gyermeknevelési támogatásban, gyermekek otthongondozási díjában, ápolási díjban részesülő személy;

- fejlesztési foglalkoztatási díjban részesülő személy;

- rendvédelmi/honvédelmi egészségkárosodási járadékban/keresetkiegészítésben részesülő személy;

- rehabilitációs ellátásban részesülő személy.

A törvényi változásnak megfelelően módosításra kerültek a program beállításai.

Járulék fizetési alsó határ kezelése
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

2020. július 1-től az új Tbj. 6. § (1) bekezdés a) pontban meghatározott, munkaviszonyban foglalkoztatott esetén a társadalombiztosítási járulék alapja havonta legalább a minimálbér 30 %-a (járulékfizetési alsó határ), azzal, hogy ha a munkavállaló:

• jogviszonya hónap közben keletkezik vagy szűnik meg,
• biztosítása szünetel,
• táppénzben, baleseti táppénzben, gyermekápolási táppénzben részesül,

akkor ezeket a naptári napokat figyelmen kívül kell hagyni a járulékfizetési alsó határ kiszámításánál. Ilyenkor egy-egy naptári napra a járulékalap harmincad részét kell alapul venni. (Min. járulékalap=minimálbér*30%. 2020.évben 48 300.-Ft)

A SZOCHO tv. 1.§ (10) alapján a Tbj. tv. 6. § (1) bekezdés a) pontja szerinti biztosítási jogviszony esetében az adó alapja megegyezik a társadalombiztosítási járulék alapjával.

A programban a törvényi változások következtében megjelent egy új járulék jogcím:

-          Társadalombiztosítási járulék kieg.
-          Szociális hozzájárulási adó kieg.

Például, ha egy munkavállaló havi munkabére 30.000 Ft, akkor a program a társadalombiztosítási járulék alapját, valamint a szociális hozzájárulási adó alapját kiegészíti a minimum járulékalapra:

2020. július 1-től a munkavállalókra érvényes járulék fizetési alsó határ a GYED, GYES, GYET, gyermekek otthongondozási díja, örökbefogadói díja, ápolási díja melletti munkavállalókra nem vonatkozik.

Szociális hozzájárulási adó változása
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

2020. július 1-jétől a szocho mértéke 15,5 százalékra változik.

2020.07.01-től nem kell megfizetni a SZOCHO-t a Tbj. szerint kiegészítő tevékenységet folytató személyre tekintettel, így a 2020.07.01-től a kiegészítő tevékenységet folytató  munkavégzésre irányul egyéb jogviszonyokban munkát végzők után sem.

A törvényi változásnak megfelelően módosításra kerültek a program beállításai.

Kérjük Felhasználóinkat, hogy a nem alapértelmezetten biztosított Foglalkozási viszonyok és Jövedelmek beállításait ellenőrizzék a Törzskarbantartások/Közös törzsek pontban.

Fontos: a saját jogú nyugellátásban részesülő foglalkoztatott minden, új Tbj. 6.§-ban felsorolt jogviszonyában mentesül a járulékfizetés alól, például munkaviszonyban, egyéni vállalkozóként, társas vállalkozóként, megbízási jogviszonyban (kizárólag szja fizetési kötelezettség keletkezik akkor is, ha a jövedelme meghaladja a minimálbér 30%-át). Emellett egyéni vállalkozóként és társas vállalkozóként már nem kell egészségügyi szolgáltatási járulékot fizetnie, és a kiegészítő tevékenységet folytató személy foglalkoztatására tekintettel a kifizetőt sem terheli szociális hozzájárulási adó és szakképzési hozzájárulás fizetési kötelezettség a felsorolt jogviszonyok alapján.

Családi járulékkedvezmény érvényesítésében történő változások
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

2020. július 1-től olyan munkavállaló esetében, akinek a jövedelme nem éri el a járulékfizetési alsó határt, így a TB járuléka nem a tényleges járulékköteles jövedelme, hanem a járulékfizetési alsó határ alapján kerül megállapításra, a családi járulékkedvezmény csak a tényleges jövedelem alapján megállapított TB járulékkal szemben érvényesíthető, mivel a járulékfizetési alsó határ és a tényleges jövedelem különbözete, mint TB járulékalap, nem minősül Szja tv. szerinti bevételnek.

Tehát ha a programban a Társadalombiztosítási járulék kieg 18,5 % után nem vehető igénybe a családi járulékkedvezmény.

A családi járulékkedvezményt a biztosított érvényesítheti a TB járulékkal szemben.

Egyéni és társas vállalkozó esetén csak a kivétet terhelő TB járulékkal szemben érvényesíthető a járulékkedvezmény.

Mivel az egyéni munkavállalói járulékok összeolvadnak a 18,5% Társadalombiztosítási járulékba, így megszűnik az érvényesítési sorrend, a járulékkedvezmény a 18,5% TB járulék teljes összegéig érvényesíthető.

Biztosított társas és egyéni vállalkozók
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Attól függően, hogy a biztosított(főfoglalkozású) társas vállalkozó főtevékenysége középfokú végzettséget igényel-e, vagy sem, 2020. július 1-től főállású társas vállalkozókat az alábbi közteherfizetési kötelezettségek terhelik:

• szociális hozzájárulási adó 15,5 %, melynek alapja a minimálbér/garantált bérminimum 112,5 %-a;
• szakképzési hozzájárulás 1,5 %, melynek alapja a minimálbér/garantált bérminimum 112,5 %-a;
• társadalombiztosítási járulék 18,5 %, melynek alapja a minimálbér/garantált bérminimum 100 %-a;
• személyi jövedelemadó (szja) 15 %, ami csak kivét után fizetendő.

A biztosított (főfoglalkozású) egyéni vállalkozók közterhei megegyeznek a főfoglalkozású társas vállalkozókéval, azzal a különbséggel, hogy egyéni vállalkozó nem fizet szakképzési hozzájárulást.

A törvényi változásnak megfelelően módosításra kerültek a program beállításai.

Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulást érintő változások (EKHO)
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Az EKHO mértéke 2020.07.01-től 17,5 %-ról 15,5%-ra változik.

2020. július 1-től a nyugdíjas EKHO-s csak 9,5% Személyi jövedelemadó (EKHO)-t fizet.

Továbbá megszűnik a Természetbeni egészségbizt. járulék (EKHO) 1,6% és az EKHO nyugdíjjárulék 3,9%, helyette a nem nyugdíjas EKHO-s foglalkozási viszonnyal rendelkezők 5,5% Társadalombiztosítási járulék (EKHO)-t fizetnek.

A törvényi változásnak megfelelően módosításra kerültek a program beállításai.

Szakképzési hozzájárulás (SZAKKHO) mentesség
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

2020.07.01-től nem kell megfizetni a SZAKKHO-t a Tbj. szerint kiegészítő tevékenységet folytató személyre tekintettel, így a 2020.07.01-től a kiegészítő tevékenységet folytató  munkavégzésre irányul egyéb jogviszonyokban munkát végzők után sem.

A törvényi változásnak megfelelően a program beállításai módosításra került az érintett személyek esetén.

SZÉP kártya béren kívüli juttatások SZOCHO mentessége
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

SZÉP kártya béren kívüli juttatások SZOCHO mentessége 2020.12.31-ig tolódott ki.

A törvényi változásnak megfelelően a béren kívüli juttatás számfejtés után a program év végéig nem számfejt szociális hozzájárulás adót.

KATÁ-s ellátások számításának havi alapja
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

KATÁ-sok ellátásnak havi alapja 2020. július 1-től az alábbiak szerint változik:

KATA: 98 100 forintról 102 000 forintra,

KATA Plusz: 164 000 forintról 170 000 forintra.

A törvényi változásnak megfelelően módosításra kerültek a program beállításai.

Felszolgálási díj járulékfizetési kötelezettségének változása
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Megszűnik a foglalkoztató által fizetett 15%-os nyugdíjjárulék, helyette a felszolgálási díj után 18,5 % társadalombiztosítási járulékot fizet a magánszemély.

A törvényi változásnak megfelelően módosításra kerültek a program beállításai.

Biztosított mezőgazdasági őstermelő járulékfizetése
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

2020. július 1-től a Biztosított mezőgazdasági őstermelő TB járulékalapja a minimálbér 92%-a, ez után fizet társadalombiztosítási járulékot.

A mezőgazdasági kistermelőre vonatkozó bevételi értékhatárt el nem érő őstermelő a tárgyévet megelőző évi bevételének 15 %-a képezi a TB járulékalapot, ami után a TB járulékot fizetni kell. (Eddig a megelőző évi bevételének 20%-a után természetbeni egészségbiztosítási járulékot és 10% nyugdíjjárulékot fizetett.)

Továbbra is vállalható a magasabb összegű járulékalap.

A törvényi változásnak megfelelően módosításra kerültek a program beállításai.

Egészségbiztosítási pénzellátások alapjának elbírálása
Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Táppénz számfejtés menüpontban az alapszámítás során 2020. július 1-től a Társadalombiztosítási járulékalapot képező jövedelmeket kell figyelembe venni, a pénzbeli egészségbiztosítási járulékalap helyett.

A törvényi változásnak megfelelően módosításra kerültek a program beállításai.

Veszélyhelyzet alatt meghosszabbított GYED ellátások
Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A vészhelyzet fennállása alatt a gyermekgondozási díjra való jogosultság azon igénybe vevők esetében hosszabbodik meg, akiknek a jogosultsága a veszélyhelyzet kihirdetésekor, azaz 2020. március 11-én, vagy azt követően szűnik, vagy szűnt meg. Azaz azon gyermekek jogán megállapított és folyósított gyermekgondozási díjak kerülhettek meghosszabbításra, ahol a gyermek a második életévét, ikergyermekek esetén a harmadik életévüket, 2020. március 11-én, vagy azt követően töltötték be.

Ezek a gyermekgondozási díjak június 30-áig hosszabbodtak meg, június 30-át követően már nem folyósíthatók.

Ennek megfelelően a Jogosultsági időszak vége mezőbe 2020. június 30-át követő dátum rögzítésekor a program figyelmeztető  üzenetet küld, amennyiben a gyermek után járó GYED eredeti jogosultsági ideje 2020. március 11-e és 2020. június 17-e között járt le, és a mezőbe 2020. június 30-át követő dátumot próbálunk rögzíteni, illetve 2020. június 30-át követő időszakra próbálunk folyósításra jelölni GYED-et. Az üzenet megjelenik a 2020. június 18-a és 2020. június 30-a között lejáró GYED-ek Jogosultsági időszak vége mező adatának felülírása esetén is, ez utóbbiak annak okán, hogy már vészhelyzet időszakán túliak, nem hosszabbíthatók meg!

Veszélyhelyzet miatti fizetési nélküli szabadság jelölése
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A veszélyhelyzet fennállásának időszakában a veszélyhelyzetből kifolyólag fizetés nélküli szabadságon lévő munkavállalóra tekintettel fizetendő egészségügyi szolgáltatási járulékot a munkáltató a veszélyhelyzet megszűnésének napjáig, azaz 2020.06.17-ig fizeti meg.

Kérjük, hogy a jelenlét adatoknál jelölt fizetés nélküli szabadáság a veszélyhelyzet miatt soron csak 2020.06.17-ig jelöljék a távollétet. Ha a fizetés nélküli szabadság a továbbiakban is folytatódik, akkor 2020.06.17-ét követően a fizetés nélküli szabadság soron jelöljék tovább a távollétet!

A 20T1041 jelentésen abban az esetben, ha a munkavállaló kifejezetten a veszélyhelyzet miatt 2020.03.11-én vagy ezt követően, de legfeljebb 2020.06.17-éig fizetés nélküli szabadsággal érintett és ezért szünetel a biztosítási jogviszonya, és a szünetelés átnyúlik a veszélyhelyzeten túl, így a munkavállaló a veszélyhelyzet megszűnését követően továbbra is fizetés nélküli szabadságon van, de már nem a veszélyhelyzetre tekintettel, akkor 2020.06.17-ei dátummal veszélyhelyzetes jelöléssel (X) lezárásra kerül a veszélyhelyzetes szünetelés és 2020.06.18-tól egy „sima” szünetelés kerül felgyűjtésre a fizetés nélküli szabadság jogcímmel.

Felhívjuk figyelmüket, hogy a NAV 2020.06.27-én közzétett egy új 2008 verziót, amelyre tájékoztatásuk szerint a következők miatt volt szükség: A NAV ma kiadott egy új 2008 frissítést, és a verzióváltás okaként a  következőt tették közzé: „Biztosítottuk a munkáltatók részére, hogy az Mt. szerinti munkaviszonyban álló saját jogú nyugdíjas munkavállalók után is be tudják vallani az egészségügyi szolgáltatási járulékot, ha az érintett munkavállalók a veszélyhelyzet miatt voltak fizetés nélküli szabadságon.” Ennek alapján jelen verzióban a saját jogú nyugdíjas munkavállalók után is megjelenik a számfejtésben az egészségügyi szolgáltatási járulék, és az gyűjtésre is kerül a 2008 bevallásra, ha az érintett munkavállaló a veszélyhelyzet miatt volt fizetés nélküli szabadságon.

Adózási könnyítések a légijárműipari vállalkozásoknak
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A korona-kedvezményes tevékenységi körök 2020.05.01-től az alábbiakkal bővült ki:

aa) légi, űrjármű gyártás (TEÁOR és TESZOR 30.30),

ab) repülőgép, űrhajó javítás (TEÁOR és TESZOR 33.16) vagy

ac) légi személyszállítás (TEÁOR és TESZOR 51.10)

A fentiekre vonatkozóan a kedvezményes fizetési lehetőség a veszélyhelyzet megszűnésének napját magában foglaló hónap utolsó napja közötti időszak alatt, de legfeljebb 2020. december 31-ig áll fenn.

A törvényi változásnak megfelelően az alábbi módosítások történtek a programban:

1. Beállítások/Számfejtés beállításai menüpont kibővül egy új jelölési lehetőséggel:

A három légjárműipari tevékenység bekerült a Törzskarbantartások/Közös törzsek/ Adózást könnyítése alá tartozó légipari változások menüpontba.

2. Az Adatszolgáltatások/NAV felé/ 2008-as felgyűjtésekor megjelenik az általunk beállított tevékenységi kör:

Amennyiben a programban az alábbi főtevékenység egyikét kiválasztjuk, úgy a 2008A főlap C blokkja kitöltése kerül az általunk kiválasztott tevékenységgel:

Járulékfizetési kötelezettség meghatározása biztosítási jogviszony megszűnését követően
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Az olyan jövedelmek esetében, amikor a kifizető a biztosítási jogviszony utólag, a kifizetéskor bírálja el (pl.: megbízási jogviszony) és a biztosítás elbírálására 2020.június 30-a után kerül sor, a július 1-i időpontot megelőző időtartamra járó jövedelem tekintetében a régi Tbj szabályait kell alkalmazni, a június 30-át követő időszakra eső jövedelem tekintetében pedig az új Tbj szabályait.

A biztosítással járó jogviszony megszűnését követően, e jogviszony alapján kifizetett (juttatott) járulékalapot képező jövedelmet úgy kell figyelembe venni, mintha annak kifizetésére a jogviszony fennállásának utolsó napján került volna sor. 2020.06.30-át követően tehát abban az esetben, ha egy valamely korábbi hónapban már megszűnt munkaviszonyra tekintettel „elmaradt” jövedelem kerül számfejtésre, annak egyéni (munkavállalói) járulék kötelezettségét a munkaviszony megszűnése napján érvényes társadalombiztosítási szabályok figyelembevételével kell megállapítani. (Pl.: augusztus hóban kerül elszámolásra egy 2020.06.20-án megszűnt munkaviszonyra tekintettel prémium. Ebben az esetben a prémium munkavállalói járulék fizetési kötelezettségét a június 20-án érvényes TB szabályok alapján kell meghatározni, így a jövedelmet TEB, PEB, MEP és nyugdíjjárulék levonás terheli.)

A törvényi változásnak megfelelően módosításra kerültek a program beállításai.

Újdonság

CIB Bank utalási formátum
Kulcs-Bér Kompakt,Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A frissítés letöltését követően új utalási formátumok kerültek a programba:

- CIB forint átutalás (.CSV)
- CIB deviza átutalás (.CSV)

Szükség esetén a Törzskarbantartások/Közös törzsek/Bank menüponton belül a kiválasztott bankra kattintva a munkabér utalási formátum soron lehet kiválasztani az új formátumokat.

Javítások

Közfoglalkoztatottak fizetés nélküli szabadsága a veszélyhelyzet miatt
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Amennyiben a programban a közfoglalkoztatott munkavállalónak a jelenlét adatoknál fizetnél nélküli szabadság került jelölésre a veszélyhelyzet miatt, úgy a program nem számolt utána egészségügyi szolgáltatási járulékot.

A frissítés követően az egészségügyi szolgáltatás összege automatikusan elszámolásra kerül.

Távmunka költségtérítés kezelésének módosulása
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Programunkban a távmunka költségtérítésének kezelése módosításra került az alábbiak szerint:

A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszonyok pontban a Távmunkavégzés jelölőnégyzetet megszüntettük.

A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Jövedelem jogcímek pontban továbbiakban alapértelmezetten két új jövedelem jogcímet biztosítunk:

- Távmunka ktg.térítése (adóköteles) és

- Távmunka ktg.térítése (adómentes) megnevezéssel.

A két új jövedelem jogcím beparaméterezésre került a 08 bevalláson, a kilépő adatlapon valamint a negyedéves munkaügyi jelentésen.

A távmunka költségtérítésének elszámolására e két jövedelem jogcímet javasoljuk használni, az Adószámítási adatok és kedvezmények pontban a Munkaviszonnyal kapcsolatos költségelszámolás szekcióban a megfelelő költségelszámolási mód kiválasztása mellett.

2018. január 1-től az alábbi a bérprogram működését érintő törvényi változások várhatók:

1. Minimálbér és garantált bérminimum

A 2018-as évben a szakképzettséget nem igénylő munkakörök esetében – teljes munkaidő esetén – a legkisebb adható bruttó jövedelem összege 127.500 forintról 138.000 forintra emelkedik, a szakképzettséget igénylő munkakörök betöltése esetén a teljes munkaidőre meghatározott legkisebb adható munkabér összege 161.000 forintról 180.500 forintra változik.

Összefoglaljuk az egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók járulékfizetési kötelezettségeit, attól függően, hogy főfoglalkozásúak, többes jogviszonyban állnak, nappali tagozaton tanulnak vagy nyugdíjasok.

Megjelenési dátum: 2020. augusztus 06.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Törvénykövetés

Újdonságok

Javítások

Törvénykövetés

2008-as bevallás
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 2008 bevallás gyűjtése frissítésre került a NAV 2020. július 31-én közzétett 10.0 verziójának megfelelően.

A 2008 bevallás a következőkkel módosult:

2008A lapok

2008A Főlap

A főlap „C” blokkjában szöveg változtatásokra került sor:

A gyűjtésre a szöveg változtatása nincs hatással.

2008A-02-02 lap

Változott a 106-107-108.sorok megnevezése. A gyűjtésre a szöveg változtatása nincs hatással.

A 135. sorra a 2020.07.01-e előtti időszakokat érintő egészségügyi szolgáltatási járulékot kell felgyűjteni a 2008M-09 lapról:

Új sor a 136.sor!

A 136. sorra a 2020.06.30-i időszakokat érintő egészségügyi szolgáltatási járulékot kell felgyűjteni a 2008M-09-02 lapról

 2008A-02-03 lap

Új sor a 161.sor

161. sor: A 2008A-02-03-as lap 157. sorból számított társadalombiztosítási járulék

Új sor a 162.sor

162. sor: A biztosítottól levont társadalombiztosítási járulék összesen (Adónemkód 407).

Új sor a 162.sor

162. sor: A biztosítottól levont társadalombiztosítási járulék összesen (Adónemkód 407).

Új sor a 163.sor

163. sor: A természetes személyt terhelő társadalombiztosítási járulék összesen (Adónemkód 406).

171. sor megnevezés változás. A gyűjtésre a szöveg változtatása nincs hatással.

173. sor megnevezés és gyűjtés változás:

173. sor: A családi járulékkedvezmény ténylegesen érvényesített összege Ennek a sornak a b) oszlopa szolgál a 2008A-02-03-as lap 170-172. és 174. sorok b) oszlopainak összesítésére. A forintban összesített adatok ezer forintra kerekítve kerülnek átvezetésre a c) oszlopba.

Új sor a 174.sor

174. sor: A társadalombiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összege

2008M lapok

2008M Főlap

A főlap „D” blokkjában szövegváltoztatásra került sor

2008M-04 lap

306. sor megnevezés változás. A gyűjtésre a szöveg változtatása nincs hatással.

313.sor megnevezés és gyűjtés változás:  Egyéb jogcímen kifizetett olyan jövedelem, amely után a természetes személy kötelezett a 17,5%-os, 2020. július 1-jétől a 15,5 százalékos szociális hozzájárulási adó megfizetésére

2008M-09 lap

555. sor megnevezés változás. A gyűjtésre a szöveg változtatása nincs hatással.

Új lap: 2008M-09-02 lap

Az új 2008M-09-02 lapra kell felgyűjteni a 2020.06.30-át követő időszakra számfejtett járulékokra vonatkozó kifizetések adatait.

2008M-10 lap

651. és 652. sorok megnevezése megváltozott.

Új sor a 657.sor – társadalombiztosítási járulék (5,5%)

2008M-11 lap

Megváltozott a 674., 675., 678., 679.,680, 695. és 696. sorok megnevezése. Ezek a sorok a szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 2020. 06. 30-ig 17,5%-os, 2020. 07. 01-jétől 15,5%-os mértékű részkedvezmény alapja/összege adatot tartalmazzák. Különbség 07.01-től csak a SZOCHO mérték változás.

Újdonságok

Felszolgálási díj társadalombiztosítási járuléka
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A felszolgálási díj társadalombiztosítási járuléka „Felszolg.díj társadalombiz. járulék 18,5%” megnevezéssel az általános „Társadalombiztosítási járulék 18,5%”-tól elkülönítve jelenítjük meg mind a számfejtésben, mind a kapcsolódó nyomtatványokon (PL. bérösszesítők, bérkarton, járulék igazolás), mind a közteher utalásban.

Fontos: Amennyiben a 2020. július/2 Kulcs-Bér verzió mellett már sor került felszolgálási díj számfejtésére, kérjük, ismételje meg a számfejtést a helyes járulékelbírálás érdekében!

Javítások

Tanulószerződés alapján foglalkoztatott tanuló járulékfizetési kötelezettsége 2020.06.30-át követő időszakra
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 2008 bevallásban 2020.június 30-át követően is a 2020. május 31-ét megelőzően létesített
tanulói jogviszony és a tanulói jogviszonyból fakadó, vagy arra tekintettel jogszabály
alapján a tanulót megillető, illetve terhelő jogok és kötelességek teljesítése tekintetében a tanulószerződés alapján szakképző iskolai tanulmányokat folytató tanuló biztosítási és járulékfizetési kötelezettségében változás nincs. A biztosított tanuló járulékfizetési kötelezettségére a régi Tbj. 2019. december 31-én hatályos szabályait kell alkalmazni. Programban jelen verziótól a fentieknek megfelelő elszámolás érdekében a „Tanulószerződés alapján foglalkoztatott” a következő beállítás módosításokra került sor: A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszonyok pontban a tanulószerződéses foglalkozási viszonyban törlésre került az egyéni járulékok historikus adatainál (korábbi adatok) a 0% sor, a TB járuléknál pedig a 07.01-től érvényes 18,5%-os sor; a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Jövedelmek pontban pedig megszüntetésre került a  „Tan.szerz.foglalkoztatott tanuló jutt.” és a „Tanulók oktatási szünetére járó bér” jövedelem jogcímeknél a TB járulék jelölőnégyzet bejelöltsége.

Fontos: Amennyiben a 2020. július/2 Kulcs-Bér verzió mellett alapértelmezett Foglalkozási viszony és Jövedelem jogcím beállítások alapulvételével már sor került a tanulószerződéses tanuló számfejtésére, kérjük, ismételje meg a számfejtést a helyes járulékelbírálás érdekében!

A felszolgálási díj nem képezi családi járulékkedvezmény alapját
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Felszolgálási díj nem képezi családi járulékkedvezmény alapját, mivel adómentes. Jelenleg ha csak felszolg.díjat számfejtek, nem érvényesül annak összegével szemben a csjk, azonban, ha számfejtek vele együtt szja alapot képező jövedelmet is, akkor évényesült a csjk a felszolg. díjjal szemben is. Nem érvényesülhet.

Fontos: Amennyiben a 2020. július/2 Kulcs-Bér verzió mellett már sor került felszolgálási díj számfejtésére, kérjük, ismételje meg a számfejtést a helyes járulékelbírálás érdekében!

Jogszabályi háttér: Tbj. 34.§ (6)

Megjelenési dátum: 2020. augusztus 10.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Törvénykövetés

Javítások

Törvénykövetés

2008INT bevallás

Kulcs-Bér Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 2008INT bevallás gyűjtése frissítésre került a NAV 2020. augusztus 06-án közzétett 2.0 verziójának megfelelően. A 2008INT bevallás a következőkkel módosult:

Főlap 2008INT_A (C) blokk

Az itt kiválasztott kódszám alapján kell biztosítani a TB járulékalap és járulék gyűjtését a 2008INT-M lapon. Ha a kiválasztott kód „1″, akkor  a biztosítottól levont társadalombiztosítási járulékkal kapcsolatos kötelezettségeket 2020. július 1-jétől a

11. sor: A biztosítottól levont társadalombiztosítási járulék alapja

A 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék alapjaként figyelembe vett összeget kell ebben a sorban szerepeltetni.

12. sor: A 11. sor összegéből számított 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék összege

Ebben a sorban a 11. sor összegéből számított járulék 18,5%-os mértékét kell feltüntetni.

Ezt a gyűjtést biztosítjuk a 2008INT bevalláson.

Ha a kiválasztott kód „2″, akkor  , a természetes személynek az alábbi sorokat kell kitöltenie 2020. július 1-jétő.

Fontos: ezt a gyűjtést NEM BIZTOSÍTJUK a 2008INT bevalláson és a közteherutaláson!

Főlap 2008INT_A (D) blokk, 2 új sor a 4. sor után:

A biztosítottól levont társadalombiztosítási járulék összesen „c” oszlop =2008INT_M, 2008INT_MP 12. sorok „c” oszlopok összesen „d” oszlop= „c” ezerre kerekítve   A természetes személyt terhelő társadalombiztosítási járulék összesen „c” oszlop=2008INT_M, 2008INT_MP 14. sorok „c” oszlopok összesen „d” oszlop=”c” ezerre kerekítve

2008INT_A-01 lap (A) blokk, 2 új sor a 4. sor után:

Ezeket a sorokat nem töltjük. 2008INT_M (F) blokk 4 új sor a 10. sor után:

Ha a 2008A lap (C) blokkban a „Jelölje, ha a Tbj. 56/A. §, vagy az új Tbj. 87. §19 rendelkezéseivel érintett” mező=2, akkor a 11., 12. sorokat kell tölteni: 11. „c” oszlop = 18,5%.  TB járulék alap 12. „c” oszlop = 11. * 18,5%.

Közteherutalás a 2008INT bevallás alapján

Kulcs-Bér Európa verzióban elérhető funkció

Amennyiben a cégadatoknál kiválasztott munkaadói forma „Külföldi foglalkoztató”, akkor a közteher utalásban a tb járulék a 407. adónem kódú számlaszámra került gyűjtésre.

Tanulószerződés alapján foglalkoztatott tanuló SZOCHO fizetési kötelezettsége 2020.06.30-át követő időszakra

Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A NAV 2020.08.07-én kiadta a 2008 bevallás 11.0 verzióját, amelynek verzióváltási információjaként közzé tette, hogy korábbi álláspontjuktól eltérően „A tanulószerződés alapján szakképző iskolai tanulmányokat folytató tanulók esetében a szociális hozzájárulási adó vonatkozásában a 2019. december 31-én hatályos szabályokat kell alkalmazni, vagyis 2020. június 30-a után a szociális hozzájárulási adó mértéke 17,5%”. Programunkban jelen verziótól a fentieknek megfelelő elszámolás érdekében a „Tanulószerződés alapján foglalkoztatott” a következő beállítás módosításokra került sor: A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszonyok pontban a tanulószerződéses foglalkozási viszonyban törlésre került a 2020.07.01-től érvényes SZOCHO historikus adatainál (korábbi adatok) a 15,5% sor.

Fontos: Amennyiben a 2020. augusztus Kulcs-Bér verzió mellett már alapértelmezett Foglalkozási viszony beállítás alapulvételével már sor került tanulószerződéses tanuló számfejtésére, kérjük, ismételje meg a számfejtést a helyes SZOCHO elbírálás érdekében

Javítások

2008M-09-02 lap hibaüzenet jutalom gyűjtése esetén

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A jutalom hibásan került gyűjtésre a 2008M-09-01 lapra. Felgyűjtésre került a 616. sorra mínusz előjellel, a 617. sorra pedig plusz előjellel.  Ezek a sorok csak 17, 91 foglalkoztatás minősége kóddal lehetnek kitöltve. A hibát javítottuk

Visszamenőleges jelenlét korrekció 2008M-09-02 lapon TB járulékdat gyűjtési hiány

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A TB járulék gyűjtési hiányosság abban az esetben fordult elő, ha a visszamenőleges korrekcióban a visszavont és a pótlólag beállított jelenlétek jövedelmeinek szummája pozitív eredmény volt (pl.: eredetileg vélelmezett keresőképtelenségre, vagy betegszabadságra jelölt nap került módosításra szabadságra vagy ledolgozott napra). Ha a visszamenőleges korrekcióban a visszavont és a pótlólag beállított jelenlétek jövedelmeinek szummája negatív vagy nulla volt, akkor a gyűjtés helyes volt. A hiba a visszamenőleges béremelés számfejtése esetében is fennállt. A hibát javítottuk.

Analitikus bérköltség összesítő – TB járulék megjelenítése járulékkedvezmény esetén

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció
Analitikus bérköltség összesítő – TB járulék megjelenítése járulékkedvezmény esetén Az Analitikus bérköltség összesítőn a számított TB járulék került felgyűjtésre abban az esetben is, ha azt családi járulékkedvezmény csökkentette. A hibát javítottuk.

Megjelenési dátum: 2020. október 5.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Törvénykövetés

Újdonságok

Törvénykövetés

Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

2008INT bevallás új ÁNYK verziónak megfelelő gyűjtési feltételek biztosítása

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Kulcs-Bér Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Újdonságok

Havi és több havi munkaidőkeret elszámolásakor és/vagy több havi munkaidőkeret köztes hónapjaiban elszámolandó túlóra figyelés opcionális ki- és bekapcsolhatósága részletes jelenlétadat kezelés esetén

Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

3. §5 (1)6 A kifizető, – kifizető hiányában, vagy ha a kifizető az adó (adóelőleg) alapját képező jövedelem után adót (adóelőleget) nem köteles megállapítani – a jövedelmet szerző magánszemély 27 százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulást fizet az adóévben kifizetett, juttatott, a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) szerinti
a) összevont adóalapba tartozó jövedelemnél az adó (adóelőleg) alap számításánál figyelembe vett jövedelem,
b) külön adózó jövedelmek közül
ba) a béren kívüli juttatásnak nem minősülő egyes meghatározott juttatások [Szja tv. 70. §] adóalapként meghatározott összege,
bb) a kamatkedvezményből származó jövedelem adóalapként meghatározott összege
után.
(2)7 Az (1) bekezdésben meghatározott jövedelem után az egészségügyi hozzájárulást nem pénzbeli juttatás esetén is meg kell fizetni.
(3)8 A magánszemély az adóévben megszerzett9
a) vállalkozásból kivont jövedelem [Szja tv. 68. §],
b) értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem [Szja tv. 65/A. §],
c)10 osztalék [Szja tv. 66. §], vállalkozói osztalékalap [Szja tv. 49/C. §],
d) árfolyamnyereségből származó jövedelem [Szja tv. 67. §],
e)11 ingatlan bérbeadásából [Szja tv. 16. § (1) bekezdés] származó egymillió forintot meghaladó jövedelem esetén a teljes összeg
után 14 százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulást fizet mindaddig, amíg a biztosítási jogviszonyában a Tbj. 19. § (3) bekezdése alapján megfizetett természetbeni és pénzbeli egészségbiztosítási járulék, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról szóló 2005. évi CXX. törvény 9. § (1) bekezdése alapján megfizetett egészségbiztosítási járulék, a Tbj. 36-37. §-a és 39. § (2) bekezdése alapján megfizetett egészségügyi szolgáltatási járulék (a továbbiakban együtt: egészségbiztosítási járulék), valamint az a)-e) pontban meghatározott jövedelmek után megfizetett százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulás együttes összege a tárgyévben el nem éri a négyszázötvenezer forintot (a továbbiakban: hozzájárulás-fizetési felső határ).
(4)12 A kifizető az Szja tv. 71. § szerint biztosított béren kívüli juttatások alapján megállapított jövedelem adóalapként meghatározott összege után – figyelemmel az Szja tv. 70. § (4) bekezdésére – 14 százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulást fizet.
(5)13 Mentes a százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulás alól az olyan jövedelem vagy jövedelemnek nem minősülő összeg, amely
a) a Tbj. szerint járulék alapját képezi,
b) szociális hozzájárulási adó alapját képezi, vagy
c) az Szja tv. alapján adómentes vagy nem kell a jövedelemszámítás során figyelembe venni.
(6)14 Az Szja tv. 70. § (4) bekezdés második mondata szerinti egyes meghatározott juttatás utáni 27 százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulás összegét az adóévet követő év május hónapjának kötelezettségeként kell bevallani és megfizetni, azzal, hogy a fizetési kötelezettséget csökkenti az ugyanazon alap (Szja tv. 70. § (4) bekezdés második mondata) után számított, a (4) bekezdés alapján megállapított egészségügyi hozzájárulás.
(7)15 Az Szja tv. 28. § (2) bekezdése szerinti jövedelem után a jövedelmet szerző magánszemélyt terhelő egészségügyi hozzájárulás mértéke – az (1) bekezdésben foglaltaktól eltérően – 14 százalék, ha a jövedelem megszerzésének időpontja a lejárati szolgáltatással nem bíró, teljes életre (kizárólag halál esetére) szóló, visszavásárlási értékkel bíró életbiztosítás megkötésétől – de legkorábban 2013. január 1-jétől – számított 10 évet követő időpontra esik.
(8)-(9)16

 Megjelenési dátum: 2024. február 1.

Felhős Ügyfeleink számára a verzió 2024. február 2-án lesz elérhető.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Jogszabálykövetés

Új fejlesztések

Megváltozott a nyugdíjas státusz kódok köre. A 3. kód megszűnt, viszont kiegészült a kódok köre egy 11. kóddal.

 2408A-01-01,

2408A-01-03,

2408A-02-02,

2408A-02-03,

2408A-03-01,

2408A-03-02,

2408A-EUNY

lapok tartalma nem változott.

2408A-02-01 lap

A 2308A-02-01 lap 109.sora törlésre került, így a 110. sor a 2408A-01-02 lapon 109. sor lett.

2408M

A lap kiegészült egy új sorral: Az EU más tagállamában illetőséggel rendelkező adózó részére az illetőségének tagállama által kiadott adóazonosító száma megnevezéssel.

A FELIR azonosítót törölték a lapról.

2408M-04 lap – nincs változás

2408M-05 lap – nincs változás

2408M-06 lap – nincs változás

2408M-07 lap

A 339. sor szövegében módosult az évszám.

Kiegészült a lap egy új, 410. sorral.

2408M-08 lap – nincs változás

2408M-09 lap – nincs változás

2408M-09-01 lap – nincs változás

2408M-09-02 lap – nincs változás

2408M-10 lap – nincs változás

2408M-11 lap – nincs változás ​de a kutatók és a doktorjelöltek kedvezményének összevonása okán az adókedvezmény jogcíme kódkészlet megváltozott, a Kutatók foglalkoztatása után érvényesíthető adókedvezmény kódja 26. kód lett:

2408M-12 lap – nincs változás

2024. január 1-i változás – a béren kívüli juttatások és az egyes meghatározott juttatások bevallási és utalási gyakoriságára vonatkozó változások átvezetése a Kulcs-Bér programban

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

-a béren kívüli juttatások esetében,

-az egyes meghatározott juttatások esetében (kivéve a béren kívüli juttatás rekreációs keretösszeget meghaladó része miatti egyes meghatározott juttatásokat. (Ilyen pl.: a csekély értékű ajándék)

Jelen verziónktól kezdődően A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszonyok törzscsoportban a két új foglalkozási viszonyt biztosítunk

Megjelenési dátum: 2023. február 5.

Felhős Ügyfeleink számára a verzió 2023. február 6-án lesz elérhető.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Törvénykövetés

 

Törvénykövetés

2308 bevallás gyűjtésének biztosítása

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban az Adatszolgáltatások/NAV felé/2308 pontban biztosítjuk a 2308 bevallás gyűjtését a NAV által kiadott 1.0 verziójú 2308 bevallás szempontjainak megfelelően.
A 2208 bevallás a következő módosításokat igényelte:

2308A lapok

2308A főlap

(C) blokk – a lap aljáról a 84/2022. (III.5.) … nyilatkozat szövegét és a hozzá tartozó jelölőnégyzetet megszűntették.

2308A-01-01 lap

15. sor megszűnt

25. sor 26. sor lett

26. sor 27. sor lett és a szövegben a 26. 25.-re módosult.

27. sor 28. sor lett

28. sor megszűnt.

 

2308A-01-03 lap

Nincs változás.

08A-01-04 lap

Megszűnt.

2308A-02-01 lap

100. sor 102. sor lett és a szövegben a 696. szövegrész 694.-re módosult.

101. sor megszűnt.

102. sor 103. sor lett és a szövegben a 695. szövegrész 693.-ra módosult.

103. sor megszűnt.

110. sorban  a 100. szövegrész 102.-re módosult.

124. sor megszűnt.

2308A-02-02 lap

135. sor megszűnt.

2308A-02-03 lap

Nincs változás.

2308M lapok

 

2308M főlap

Nem változott.

2308M-04 lap

A lap sorai nem változtak. Oszlopai kiegészültek egy új „A d) oszloppból a 30 év alatti anyák kedvezményének az alapját képező jövedelem” megnevezésű g) oszloppal.

A g) oszlop mezői csak a 30 év alatti anyák kedvezményére jogosult természetes személyre vonatkozóan tölthetők ki.

A 30 év alatti anyák kedvezménye a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét és a 25 év alatti fiatalok kedvezményét követően, de a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

A 30 év alatti anyák kedvezményére jogosult az a 25. életévét betöltött fiatal anya, aki

• az Szja tv. 29/A. § (3) bekezdés a) pontja szerint a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel, vagy
• az Szja tv. 29/A. § (3) bekezdés b) pontja szerinti magzatra tekintettel

családi kedvezmény érvényesítésére jogosult.

A 30 év alatti anyák kedvezménye abban az esetben illeti meg a fiatal anyát, ha magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a családi kedvezményre való jogosultsága 2022. december 31-ét követően nyílik meg.

A 30 év alatti anyák kedvezménye a fiatal anya által a jogosultsági hónapokban megszerzett (munkaviszonyból származó jövedelem esetében a jogosultsági hónapokra elszámolt), összevont adóalapba tartozó

a)     az Szja tv. 3. § 21. pontja szerint bérnek minősülő jövedelme,

b)     az a) pontban nem említett nem önálló tevékenységből származó jövedelmeinek összege, ide nem értve a munkaviszony megszüntetésére tekintettel kapott végkielégítés törvényben előírt mértéket meghaladó összegét,

c)     önálló tevékenységből származó jövedelmei közül

–       a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme;

–       a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme;

–       európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;

–       a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;

–       a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme;

–       a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből származó jövedelme.

A kedvezmény összege adóévenként legfeljebb a jogosultsági hónapok számának és a teljes munkaidőben alkalmazásban állók Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetének (2022. július hónapra 499 952 Ft) szorzata.

Jogosultsági hónapként az a hónap vehető figyelembe, amelyben a fiatal anya családi kedvezményre való jogosultsága a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére illetve a magzatra tekintettel fennáll, de legkorábban a 25. életéve betöltésének hónapját követő hónap. A kedvezmény legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben a fiatal anya betölti a 30. életévét.

Amennyiben a 30 év alatti anyák kedvezményére való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultsági hónapokban megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni.

2308M-05 lap

319. sor – új sor

319. sor: Összevont adóalapot csökkentő 30 év alatti anyák kedvezménye

Ebben a sorban a természetes személy által igénybe vett kedvezmény összegét kell feltüntetni (a 300-306. és 314-315. sorok g) oszlopába írtak együttesen).

A 30. életévét be nem töltött gyermeket vállaló nő (fiatal anya) az Szja tv. 29. §-a szerint meghatározott összevont adóalapját a 30 év alatti anyák kedvezményével csökkenti. Fiatal anya az, akinek a családi kedvezményre való jogosultsága magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a 30. életéve betöltését megelőző napig megnyílik.

 

A 30 év alatti anyák kedvezményére jogosult fiatal anya az adóelőleg-megállapítására kötelezett kifizető részére tett adóelőleg-nyilatkozatban nyilatkozik a kedvezmény érvényesítéséről. A 30 év alatti anyák kedvezményére jogosult fiatal anya elsőként a 25. életéve betöltése hónapját követő hónapra vonatkozóan tehet e kedvezmény érvényesítése érdekében adóelőleg nyilatkozatot.

A 30 év alatti anyák kedvezményét érvényesítő fiatal anya a családi kedvezményről abban az esetben is tehet adóelőleg-nyilatkozatot a munkáltató, az összevont adóalapba tartozó rendszeres bevételt juttató kifizető részére, ha a 30 év alatti anyák kedvezményének érvényesítése miatt az adóelőleg-alapja nullára csökken. A családi kedvezményről tett adóelőleg-nyilatkozat szerinti családi kedvezmény adóelőleg-alap terhére nem érvényesíthető értékének az adó mértékével meghatározott összege a Tbj. szerinti szabályok alkalmazásával családi járulékkedvezményként vehető igénybe.

 

A 30 év alatti anyák kedvezményének igénybe vétele esetén a 2308M-06-os lap VI. blokkját is ki kell tölteni.

319. sor 320. sor lett.

320. sor 321. sor lett.

321. sor 322. sor lett.

322. sor 323. sor lett és a szövegben a 322. 321.-re módosult.

323. sor 324. sor lett és a szövegben a 322. 323.-ra módosult.

324. sor 235. sor lett.

350-353. sor: A gyermek/eltartott adatai

A 350-353. sorokban kell feltüntetni az adóelőleg-nyilatkozaton feltüntetett gyermek/eltartott adatait.

Az igénybe vett kedvezmény típusa kódkockában azt kell jelölni, hogy az érintett gyermekkel/eltartottal kapcsolatban mely kedvezményt kívánja érvényesíteni a természetes személy.

 

 

Az igénybe vett kedvezmény típusa kódkocka választható értékei:

1     Családi kedvezmény

2     Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye

3     Együttesen családi kedvezmény és négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye

4     30 év alatti anyák kedvezménye

5     Együttesen családi kedvezmény és a 30 év alatti anyák kedvezménye

Ha a kódkockában a 2-es kód kerül jelölésre, akkor a 350-353. sorokban kizárólag a gyermek adóazonosító jelét és születési nevét tüntesse fel. Ha az adóhatóság adóazonosító jelet nem állapított meg, akkor a születési név mellett a születési helyet és időt kell megadni.

Az 1-es, 3-as, 4-es és 5-ös kód jelölése esetén az eltartott adóazonosító jelét és a születési nevét kötelezően fel kell tüntetni, kivéve, ha magzatra tekintettel veszi igénybe a családi kedvezményt és a 30 év alatti anyák kedvezményét a természetes személy.

Amennyiben a 4-es vagy 5-ös kód került jelölésre, úgy a „30 év alatti anyák kedvezményére való jogosultság jogcíme” mezőben szükséges jelölni, hogy a fiatal anya milyen jogcímen jogosult a kedvezményre.

30 év alatti anyák kedvezményére való jogosultság jogcíme kódkocka választható értékei:

1     2022. december 31. után született gyermek

2     Magzatra tekintettel

3     2022. december 31. után örökbefogadott gyermek

Főszabály szerint a 350-353. sorokban egy adóazonosító jel csak egyszer szerepelhet, és nem egyezhet meg a természetes személy 2308M főlapon feltüntetett adóazonosító jelével.

 

Az eltartotti minőség kódkocka választható értékei:

1     Kedvezményezett eltartott

2     Eltartott

3     Felváltva gondozott gyermek

4     Beteg gyermek

5     Felváltva gondozott beteg gyermek

0     Kedvezménybe nem számítható

Kedvezményezett eltartottnak (1-es kód) minősül:

- az, akire tekintettel a természetes személy a Cst. szerint családi pótlékra jogosult,

- a magzat a várandósság időszakában (fogantatásának 91. napjától megszületéséig),

- az, aki a családi pótlékra saját jogán jogosult,

- a rokkantsági járadékban részesülő természetes személy.

Eltartott (2-es kód): az, aki a családi pótlék összegének megállapítása szempontjából figyelembe vehető vagy figyelembe vehető lenne, akkor is, ha a kedvezményezett eltartott után nem családi pótlékot állapítanak meg, családi pótlékot nem állapítanak meg, vagy a családi pótlék összegét a gyermekek száma nem befolyásolja.

A 2-es kód jelölése esetén „A jogosultság jogcíme” mezőt nem kell kitölteni.

Felváltva gondozott gyermek (3-as kód)

Ha jogerős bírósági döntés, egyezség, közös nyilatkozat alapján a szülők egyenlő időszakokban felváltva gondozzák gyermeküket, és ezért a családi pótlékra 50-50 százalékos arányban mindkét szülő jogosult, a gyermek mindkét szülő – valamint a szülő házastársa – vonatkozásában kedvezményezett eltartottnak minősül. A felváltva gondozott gyermek után a szülő (házastársa) az őt egyébként megillető családi kedvezmény összege 50 százalékának érvényesítésére jogosult. A gyermeket felváltva gondozó szülők a családi kedvezmény közös érvényesítésére egymás között nem jogosultak.

A 4-es és 5-ös kód szerinti beteg gyermeken a Cst.-ben meghatározott tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személyt kell érteni.

A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személynek minősülő kedvezményezett eltartott után, jogosultsági hónaponként a kedvezmény havi összege 66 670 forinttal emelt összegben vehető igénybe.

Kedvezménybe nem számítható (0-ás kód)

Ha az eltartotti minőség kódkocka 0-val kitöltött, akkor technikai okok miatt a 345. (közös érvényesítés esetén a 346.) sort is ki kell tölteni a természetes személy adóelőleg-nyilatkozatán feltüntetett adatoknak megfelelően.

A jogosultság jogcíme kódkocka választható értékei:

a     Gyermek után családi pótlékra jogosult, vagy ilyen jogosulttal közös háztartásban élő házastárs, de családi pótlékra nem jogosult

b     Várandós, vagy várandós nő közös háztartásban élő házastársa

c     Családi pótlékra saját jogán jogosult, vagy ilyen jogosulttal közös háztartásban élő hozzátartozó

d     Rokkantsági járadékban részesül, vagy ilyen személlyel közös háztartásban élő hozzátartozó

A „c” vagy „d” kód jelölése esetén, ha a természetes személy saját jogán jogosult a családi pótlékra, vagy rokkantsági járadékban részesül, akkor eltartottként azt a természetes személyt kell feltüntetni, akire egyébként a bevallás ’M’ jelű lapjai kitöltésre kerülnek. Csak ebben az esetben egyezhet meg az eltartott adóazonosító jele és a természetes személy 2308M főlapon feltüntetett adóazonosító jele.

A „c” vagy „d” kód jelölése esetén, ha az ’M’-es lapok a jogosult személlyel közös háztartásban élő hozzátartozóra (ideértve a gyermek szüleinek hozzátartozóit is) vonatkozóan kerülnek benyújtásra, akkor eltartottként a családi pótlékra saját jogán jogosult, vagy rokkantsági járadékban részesülő személyt kell szerepeltetni. Az eltartotti minőség kódkockában az 1-es (kedvezményezett eltartott) kódot kell feltüntetni.

A „b” kód jelölése esetén csak az eltartotti minőség kódkockát kell az 1-es (kedvezményezett eltartott) kóddal kitölteni.

A családi kedvezményre vonatkozó adatokban történő változás bekövetkezésének időpontja:

Ha a természetes személy az adóelőleg-nyilatkozatán feltüntetett adatokat érintő változás miatt utólag új adóelőleg-nyilatkozatot adott, akkor az új adatok feltüntetése mellett a változás bekövetkezésének időpontját is meg kell adni. Az új nyilatkozatról való tudomást szerzés hónapjáról benyújtott bevallás 2308M-06-os lapján már az új adatokat kell teljes körűen feltüntetni, a változás bekövetkezésének időpontja szerepeltetésével. A változás bekövetkezésének hónapjára vonatkozó bevallás 2308M-06 lapját nem kell helyesbíteni.

Az ezt követő hónapokban az új (helyes) adatok feltüntetése mellett már nem kell a változás bekövetkezésének időpontját kitölteni.

Ha a változás eredményeképpen valamelyik eltartottat már nem kell a kedvezménybe beszámítani, akkor a változás bejelentésekor az eltartotti minőség jelölő mezőben 0-ás (Kedvezménybe nem számítható) kódérték jelölésével kell az adatait teljes körűen megadni azzal, hogy a jogosultság jogcíme kódkockát nem kell kitölteni. Az ezt követő hónapokban a kedvezménybe már nem beszámítandó „volt eltartott” adatait a bevallásban nem kell feltüntetni. A változás bekövetkezésének időpontja az eltartotti minőség 0-val való kitöltése esetén kötelezően feltüntetendő, még akkor is, ha a természetes személy a módosított adóelőleg-nyilatkozatát a változás hónapjában, tehát nem utólag jelentette be.

Ha a természetes személy egy hónapon belül ugyanazon eltartottra vonatkozóan több változást is bejelent, akkor a lapon ugyanazt az eltartottat annyiszor kell feltüntetni, ahány változással érintett. (Pl.: a természetes személy október hónapban jelenti be egy eltartottra vonatkozóan az adóelőleg-nyilatkozatának módosításával, hogy márciusban is és júniusban is következett be olyan változás, amelyet elmulasztott bejelenteni a munkáltatója felé.) Ebben az esetben az „Eltartotti minőség” és/vagy „A jogosultság jogcíme” kódkockában eltérő kódoknak kell szerepelniük és a változás bekövetkezésének időpontját is minden változásra tekintettel ki kell tölteni. Ha egyszerre változnak pl.: az „Eltartotti minőség” és „A jogosultság jogcíme” kódkockák értékei, az csak egy változásnak minősül.

2308M-06 lap

343. sor 341. sor lett.

344. sor 343. sor lett.

343. sor új sor:

A 30 év alatti anyák kedvezményére való jogosultság megnyíltának hónapja

 

344. sor új sor:

344. sor: A 30 év alatti anyák kedvezményére való jogosultság megszűntének hónapja 

Jogosultsági hónapként az a hónap vehető figyelembe, amelyben a fiatal anya családi kedvezményre való jogosultsága a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére, illetve a magzatra tekintettel fennáll, de legkorábban a 25. életéve betöltésének hónapját követő hónap.

A kedvezmény legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben a fiatal anya betölti a 30. életévét.

A jogosultság megnyíltának hónapját a 343. sorban, a megszűntének hónapját pedig a 344. sorban tüntesse fel. Ezen adatokat csak akkor szükséges kitölteni, ha a természetes személy az adóelőleg-nyilatkozat tartalmát érintő változás miatt olyan új nyilatkozatot adott a munkáltató, kifizető részére, amelyen visszamenőleges változást jelöl.

 

2308M-07 lap

A 399. sor szövegében a 2022. 2023.-ra módosult.

2308M-08 lap

A második táblarészben megszüntették a „Jelölje ha a 84/2022. (III.5) … szövegrészt és a hozzá tarttozó jelölőnégyzetet.

2308M-09 lap

A XI. fejezet megnevezése „A járulékokra vonatkozó kifizetések adatai a TBJ. átmeneti rendelkezései alapján” megnevezésre változott.

557. sor megszűnt.

558. sor megszűnt.

559. sor megszűnt.

2308M-09-01 lap

Nem változott.

 2308M-09-02 lap

Nem változott.

 2308M-10 lap

Nem változott.

2308M-11 lap

692. sor megszűnt

693. sor 692. sor lett.

695. sor 693. sor lett.

694. sor megszűnt.

696. sor 694. sor lett.

2208M-12 lap

Nem változott.

2358 bevallás gyűjtésének biztosítása

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban az Adatszolgáltatások/NAV felé/2358 pontban biztosítjuk a 2358 bevallás gyűjtését a NAV által kiadott 2.0 verziójú 2358 bevallás szempontjainak megfelelően.

Fontos!

2023. 01.01-től kezdődően az átalányadózó egyéni vállalkozó TB járulék és SZOCHO fizetési kötelezettségét negyedévente göngyölítetten kell megállapítani!

Az új szabály értelmében a kötelezettségek tehát márciusban kerülnek majd meghatározásra. Kérjük, hogy a jelen verziónkban biztosított 2358 bevalláson átalányadózó egyéni vállalkozó esetében ne indítsanak gyűjtést, mert ilyen esetben a bevallást első ízben az első negyedévet követően, 2023. április 12-i határidőre kell teljesíteni. Az átalányadózó egyéni vállalkozó adatainak jelentéséhez szükséges 2358-AT-01, 2358-AT-02 és 2358-AT-03 lapok gyűjtését valamely következő verziónkban fogjuk biztosítani.

A 2358 bevalláson a következő módosítások történtek a 2258 bevalláshoz képest:

2358 Főlap

(C) blokk A Bevallás típusa kódkészlet bővítésre került egy „N” elemmel:

A soron kívüli bevallási kötelezettséget kiváltó eseményt követő 30 napon belül kell a bevallást benyújtania és annak okát – az alábbiakban felsorolt kódok figyelembevételével – jelölnie az egyéni vállalkozónak, valamint a biztosított mezőgazdasági őstermelőnek a bevallással még le nem fedett időszakról, ha

• „E” az egyéni vállalkozó e tevékenységét megszünteti, a tevékenység folytatására való jogosultsága megszűnik;

• „S” az egyéni vállalkozó e tevékenység folytatására való jogosultsága szünetel, valamint az ügyvéd, a szabadalmi ügyvivő tevékenységét, illetőleg a közjegyző közjegyzői szolgálatát szünetelteti, valamint az állat-egészségügyi szolgáltató tevékenységet végző állatorvos tevékenysége szünetel;

• „N” az átalányadózó egyéni vállalkozó, valamint a biztosított mezőgazdasági őstermelő öregségi nyugdíj iránti igényt nyújt be. Ebben az esetben a bevallással még le nem fedett időszaknak az öregségi nyugdíj megállapításának adózó által kért kezdő napját megelőző napjáig terjedő időszakot kell érteni.

A (D) blokkba bekerült egy  új sor: „Egyéni vállalkozóként (átalányadózást alkalmazó)” megnevezéssel:

​

Jelölje X-szel, hogy a bevallást

• egyéni vállalkozóként (vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó), ideértve

o a főfoglalkozású egyéni vállalkozót,

o az egyidejűleg több biztosítási jogviszonyban álló egyéni vállalkozót,

• egyéni vállalkozóként (átalányadózást alkalmazó), ideértve

o a főfoglalkozású egyéni vállalkozót,

o az egyidejűleg több biztosítási jogviszonyban álló egyéni vállalkozót,

• biztosított mezőgazdasági őstermelőként; a tevékenységét 2023. évben kezdő biztosított mezőgazdasági őstermelő, továbbá az a mezőgazdasági őstermelő jelölheti, akinek a támogatások nélküli bevétele meghaladja tárgyévet megelőző adóév (2022. adóév) éves minimálbérének ötszörösét, vagyis a 12 000 000 forintot.

• biztosított mezőgazdasági őstermelőként, akinek 2022. évben a támogatások nélküli bevétele a 12 000 000 forintot nem haladta meg. (A tevékenységét kezdő biztosított mezőgazdasági őstermelő ezt a jelölést nem alkalmazhatja.)

nyújtja be.

 

2358/NY 

 

Új C) blokk került a lapra új sorokkal:

C) blokk Tájékoztató tárgynegyedévi adatok az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozók szociális hozzájárulási adó és a társadalombiztosítási járulék alapjához (Ebben a blokkban az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozó tehet nyilatkozatot.)

 

20. sor: Átalányban megállapított jövedelem negyedéves összege

Ebben a sorban az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozó az Szja tv. szerint megállapított, költséghányaddal számított negyedéves jövedelmét tünteti fel.

21. sor: Átalányban megállapított jövedelem negyedéves összegéből az adómentes rész

Ebben a sorban az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozó az e tevékenységéből származó negyedéves jövedelmének az adómentes részét írja be. Az Szja tv. szerint adómentes az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozó e tevékenységéből származó jövedelmének az éves minimálbér felét meg nem haladó része, azaz 1 392 000 Ft. Ez az összeg nem lehet nagyobb a 20. sorban feltüntetett jövedelemnél. Az adómentes rész az év egészére vonatkozik, tehát a négy negyedév 21. sorainak összege összesen nem lehet több 1 392 000 Ft-nál.

22. sor: Átalányban megállapított, személyijövedelemadó-köteles jövedelem negyedéves összege

Ebben a sorban a 20. sorból a 21. sor kivonása után fennmaradt összeg szerepel, legalább nulla forint. Az e sorban számított összeg a tárgynegyedév és a következő negyedévek szociális hozzájárulási adó alapjának és a társadalombiztosítási járulék alapjának megállapításához nyújt segítséget.

2358-01-01

Új kedvezményes jelölőnégyzet került a lapra „30 év alatti anyák kedvezményének igénybevétele” megnevezéssel:

„A 30 év alatti anyák kedvezményének igénybevétele” mező A mezőbe „Igen” jelzést csak az a gyermeket vállaló nő (a továbbiakban: fiatal anya) tehet, aki a 25. életévét már betöltötte és a 30. életévét még nem, vagy a tárgyévben éri el. Az egyéni vállalkozó összevont adóalapba tartozó jövedelme, vagyis a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme csökkenthető a 30 év alatti fiatal anyák kedvezményével. 81 Fiatal anya az, akinek családi kedvezményre való jogosultsága magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a 30. életéve betöltését megelőző napig megnyílik.

A 30 év alatti kedvezmény abban az esetben illeti meg a fiatal anyát, ha magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a családi kedvezményre való jogosultsága 2022. december 31-ét követően nyílik meg. A 30 év alatti anyák kedvezményére jogosult az a fiatal anya, aki

a) az Szja tv. szerint84 a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel, vagy

b) az Szja tv. szerinti85 magzatra tekintettel családi kedvezmény érvényesítésére jogosult.

Jogosultsági hónapként az a hónap vehető figyelembe, amelyben a fiatal anya családi követő hónap. A kedvezmény legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben a fiatal anya betölti a 30. életévét.

Az érvényesítés összeghatára adóévenként legfeljebb a jogosultsági hónapok számának és a teljes munkaidőben alkalmazásban állók Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző év július hónapjára (2022. július hónapra 499 952 forint) vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetének szorzata.

A 30 év alatti anyák kedvezménye a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét és a 25 év alatti fiatalok kedvezményét követően, de a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. Egyidejűleg a 25 év alatti fiatalok kedvezményével nem vehető igénybe a 30 év alatti anyák kedvezménye.

Amennyiben a 30 év alatti anyák kedvezményére való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultsági hónapokban megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni.

Példa:

1. Az egyéni vállalkozó várandósságának 91. napja 2023. január 11-én következik be, a 25. életévét 2023. február 14-én tölti be. A családi kedvezményre való jogosultság 2022. december 31-ét követően nyílt meg, így a 30 év alatti anyák kedvezménye megilleti az adózót, azonban január és február hónapban még a 25 év alatti fiatalok kedvezményére jogosult. A 30 év alatti anyák kedvezményét csak a 25. életév betöltését követő hónaptól, vagyis márciustól veheti igénybe.

2. Az egyéni vállalkozó 2023. január 1. óta jogosult a 30 év alatti anyák kedvezményére, és 2023. augusztus 6-án betölti a 30. életévét. Az Szja tv. szerinti családi kedvezményre egész évben jogosult, decemberben is, így a 30 év alatti anyák kedvezményét is igénybe veheti a 2023. teljes évben.

3. Az egyéni vállalkozó 2023. év elejétől jogosult a kedvezményre, 2023. augusztus 6-án betölti a 30. életévét. A családi kedvezményre való jogosultsága 2023. október 31-én megszűnik, mert a házasságát a bíróság felbontotta és a gyermeket a volt férjénél helyezi el.. Ebben az esetben a fiatal anya 2023. január – október hónapokban veheti igénybe a 30 év alatti anyák kedvezményét.

Ha családi járulékkedvezményt kíván igénybe venni, és Ön 30 év alatti fiatal anya, akkor a „30 év alatti anyák kedvezményének igénybevétele” mezőt ki kell tölteni, „I” (Igen) vagy „N” (Nem) jelölést alkalmazva.

Ha biztosított egyéni vállalkozóként Ön a 30 év alatti anyák kedvezményét érvényesíti, akkor a lapok fejlécében a „30 év alatti anyák kedvezményének igénybevétele” mezőben „I”-t (Igen) kell jelölni. Ez esetben a 28. sorban a kedvezmény havi összegét fel kell tüntetni. Ha nem él a 30 év alatti anyák kedvezménye érvényesítésének lehetőségével, a jelölő mezőben „N”-t (Nem) kell feltüntetni. Ebben az esetben a lapok 28. sorában csak nulla szerepelhet. 37

Egyidejűleg a „30 év alatti anyák kedvezményének igénybevétele” és a „25 év alatti fiatalok kedvezményének igénybevétele” mező nem tölthető ki.

„Kérjük, jelölje be, hogy személyesen folytatott főtevékenysége legalább középfokú végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel-e” mező A rovatot annak az egyéni vállalkozónak kötelező kitöltenie, akinek az „alkalmazás minősége” kódja 21-es, vagy a szociális hozzájárulási adóból kedvezményt vesz igénybe.

A B) Blokk megnevezése „Járulék kötelezettség” megnevezésre módosult.

Új sor: 28. sor.

9. sor 29. sor lett.

10. sor 30. sor lett.

11. sor 31. sor lett.

12. sor 32. sor lett.

13. sor 33. sor lett.

14. sor 34. sor lett.

15. sor 35. sor lett.

16. sor 36. sor lett.

17. sor 37. sor lett.

18. sor 38. sor lett

28. sor: A 30 év alatti anyák kedvezményeként érvényesíthető havi összeg

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót megillető, 30 év alatti anyák kedvezményének általa érvényesíteni kívánt havi összegét kell szerepeltetni, amennyiben családi járulékkedvezményt vesz igénybe.

Fiatal anya az, akinek családi kedvezményre való jogosultsága magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a 30. életéve betöltését megelőző napig megnyílik. A kedvezmény abban az esetben illeti meg a fiatal anyát, ha magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a családi kedvezményre való jogosultsága 2022. december 31-ét követően nyílik meg.

Az egyéni vállalkozó fiatal anya összevont adóalapba tartozó jövedelmét a 30 év alatti anyák kedvezményével csökkenti. A jogosultsági hónapokban megszerzett, a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje után a kedvezmény a személyi jövedelemadóból érvényesíthető. Az érvényesítés összeghatára adóévenként legfeljebb a jogosultsági hónapok számának és a teljes munkaidőben alkalmazásban állók Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző év július hónapjára (2022. július hónapra 499 952 forint) vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetének szorzata.

A 30 év alatti anyák kedvezményére jogosult az a fiatal anya, aki

a) az Szja tv. szerint90 a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel, vagy

b) az Szja tv. szerinti91 magzatra tekintettel családi kedvezmény érvényesítésére jogosult. Jogosultsági hónapként az a hónap vehető figyelembe, amelyben a fiatal anya családi kedvezményre való jogosultsága fennáll, de legkorábban a 25. életéve betöltésének hónapját követő hónap. A kedvezmény legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben a fiatal anya betölti a 30. életévét.

Amennyiben a 30 év alatti anyák kedvezményére való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultsági hónapokban megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni. A 30 év alatti anyák kedvezménye a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét és a 25 év alatti fiatalok kedvezményét követően, de a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. Egyidejűleg a 25 év alatti fiatalok kedvezményével nem vehető igénybe a 30 év alatti anyák kedvezménye.

29. sor: Személyi kedvezményként érvényesíthető havi összeg

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót megillető, általa érvényesíteni kívánt személyi kedvezmény havi összegét kell szerepeltetni.

A súlyosan fogyatékos magánszemély az összevont adóalapját93 személyi kedvezménnyel csökkenti. A személyi kedvezmény a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét, a 25 év alatti fiatalok kedvezményét, a 30 év alatti anyák kedvezményét követően, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. Súlyosan fogyatékos magánszemélynek azt kell tekinteni, aki az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény igénybevétele szempontjából súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló kormányrendeletben említett betegségben szenved, továbbá, aki rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül. A kedvezmény összege jogosultsági hónaponként a minimálbér egyharmada száz forintra kerekítve.94 (2023. január 1-jétől a személyi kedvezményként érvényesíthető havi összeg 77 300 forint.) Jogosultsági hónapként azok a hónapok vehetők figyelembe, amelyekben a fogyatékos állapot az erről szóló igazolás, határozat alapján legalább egy napig fennáll.

30. sor: Az első házasok kedvezményének még nem érvényesített összege

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót megillető, általa érvényesíteni kívánt – és még nem érvényesített – első házasok kedvezményének összegét kell feltüntetni abban az esetben, ha biztosított egyéni vállalkozóként családi járulékkedvezményt érvényesít.

Az első házasok kedvezményét érvényesítő természetes személy az összevont adóalapját az első házasok kedvezményével csökkenti. Az Szja. tv. 29/C. §-a alapján járó kedvezmény összege jogosultsági hónaponként – a házastársakat együttesen figyelembe véve – legfeljebb 33 335 forint.

Jogosultsági hónapként a házassági életközösség fennállása alatt a házasságkötést követő hónaptól (azt első jogosultsági hónapnak tekintve) legfeljebb 24 hónap vehető figyelembe. Ha az első házasok kedvezményére jogosult házaspár esetén mindkét házastárs 25 év alatti fiatal, és a felek a házasságot 2021. december 31-ét követően kötötték, akkor az első házasok kedvezménye érvényesítésének első jogosultsági hónapja az, amelyet megelőző hónapban a házastársak valamelyike a 25. életévét betölti.

A 2022. január 1-jét megelőzően megkötött házasságoknál pedig, amennyiben az első házasok kedvezményére jogosult házastársak 2022. január elseje előtt már elkezdték ennek a kedvezménynek az érvényesítését, akkor az első házasok kedvezményének igénybevételét mindaddig „fel kell függeszteniük”, amíg a 25 év alatti fiatalok kedvezményét mindketten érvényesítik. Nem zárja ki az első házasok kedvezményének érvényesítését, ha a házasság megkötésekor a házaspár bármelyike már jogosult családi kedvezményre. Ilyen esetben az első házasok kedvezménye a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

31. sor: A családi kedvezmény még nem érvényesített havi összege

A családi kedvezmény még nem érvényesített havi összegét ebben a sorban kell feltüntetni.

Az egyidejűleg több biztosítási jogviszonnyal rendelkező egyéni vállalkozók esetében a családi járulékkedvezmény összege a biztosítottat megillető, az Szja. tv. szerinti családi kedvezmény összegéből

a) a biztosított által vagy

b) az Szja. tv. szerinti családi kedvezmény közös igénybevételére jogosult biztosítottak által közösen vagy

c) a biztosított és a családi kedvezményt megosztással érvényesítő biztosított házastársa, élettársa által együttesen vagy a b) és jelen pont szerinti biztosítottak által együttesen ténylegesen érvényesített családi kedvezménnyel csökkentett összeg 15 százaléka, de legfeljebb a társadalombiztosítási járulék összege.

A családi járulékkedvezményt csak egyszeresen lehet érvényesíteni.

Például:

Az az egyéni vállalkozó, aki heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonnyal is rendelkezik, és a munkáltató felé tett nyilatkozata alapján a családi kedvezményt, valamint a családi járulékkedvezményt a foglalkoztató érvényesítette, ebben a sorban a családi kedvezmény őt megillető havi összegéből csak azt a részt tüntetheti fel, amelyet a munkaviszonyában még nem érvényesített.

 

32. sor: Az adóalap – kedvezményekkel csökkentett vállalkozói kivét – havi adóelőlege

Ha a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó családi járulékkedvezményt vesz igénybe, akkor a vállalkozói kivét adóelőlegét havonta állapítja meg és vallja be az Art. szerinti adó- és járulékbevallásban.

Az adóalap – kedvezményekkel (a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 25 év alatti fiatalok kedvezménye, 30 év alatti anyák kedvezménye, személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye, családi kedvezmény) csökkentett vállalkozói kivét – havi adóelőlege az Szja. tv. 49. § (1) bekezdés szerint legkevesebb „0” lehet.

33. sor: A családi járulékkedvezmény alapja/összege

Családi járulékkedvezmény érvényesítésére – kivéve, ha a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményének érvényesítése, a 25 év alatti fiatalok kedvezményének érvényesítése vagy a 30 év alatti anyák kedvezménye miatt az adóelőleg-alapja nullára csökken – csak akkor kerülhet sor, ha a családi kedvezmény havi összege (közös érvényesítés esetén az egyéni vállalkozóra eső rész) és a vállalkozói kivét adóelőleg-alapjának különbözete pozitív. Figyelemmel kell lenni arra, hogy ha a 25 év alatti fiatalok kedvezményét vagy a 30 év alatti anyák kedvezményét vagy személyi kedvezményt, és/vagy az első házasok kedvezményét is igénybe veszi, akkor azok a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthetők.

A vállalkozói kivét havi összege [7. sor c) oszlop] és a 25 év alatti fiatalok kedvezménye, a 30 év alatti anyák kedvezménye, a személyi kedvezmény és/vagy az első házasok kedvezmény még nem érvényesített összegének 8. sor c) vagy 28. sor c), vagy a 29. sor c), 30. sor c) oszlopa, vagy az együttesen számított összegének különbsége nem lehet több, mint a családi kedvezmény még nem érvényesített havi összege [31. sor c) oszlop].

A családi járulékkedvezmény alapja, melyet ennek a sornak az a) oszlopa tartalmaz – ha nem érvényesíti egyidejűleg a 30 év alatti anyák kedvezményét vagy a 25 év alatti fiatalok kedvezményét, személyi kedvezményt, és/vagy az első házasok kedvezményét –, a 31. sor c) és a 7. sor c) oszlopában szereplő összegek (pozitív) különbsége. Abban az esetben, ha a 30 év alatti anyák kedvezményét vagy a 25 év alatti fiatalok kedvezményét, személyi kedvezményt és/vagy első házasok kedvezményét is érvényesít, akkor a családi kedvezményt már a 30 év alatti anyák kedvezményével, vagy a 25 év alatti fiatalok kedvezményével, vagy a személyi kedvezménnyel és/vagy az első házasok kedvezményével csökkentett adóalapból veheti igénybe [33a=31c-(7c-8c28c-29c-30c)]. A családi járulékkedvezmény összege az a) oszlopban szereplő összeg 15 százaléka.

Ha a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét igénybe veszik, akkor a családi járulékkedvezmény alapja [33. sor a) oszlop)] megegyezik a családi kedvezmény összegével [31. sor c) oszlop)].

34 sor: Családi járulékkedvezményből érvényesíthető összeg

A biztosított egyéni vállalkozó esetében a családi járulékkedvezményből érvényesíthető összeg legfeljebb a biztosítottat a tárgyhónapban terhelő társadalombiztosítási járulék összege.

Ha az egyéni vállalkozó havi kivétje nem éri el a minimálbért, akkor a családi járulékkedvezményt a kivétet terhelő járulék erejéig lehet érvényesíteni.

Ennek a sornak a c) oszlopába a családi járulékkedvezmény összege [33. sor c) oszlop], vagy a vállalkozói kivét havi összegének [7. sor c) oszlop] 18,5 százaléka kerül attól függően, melyik összeg a kisebb.

35. sor: Társadalombiztosítási járulék alapja

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót terhelő társadalombiztosítási járulék alapjának összegét kell feltüntetni.

Ha a főfoglalkozású egyéni vállalkozónak a kivétje nem éri el a járulékfizetési alsó határt, akkor a minimálbérnek vagy a garantált bérminimumnak megfelelő összeget kell feltüntetnie.

36. sor: A 35. sorból számított társadalombiztosítási járulék összege (18,5%)

Ebben a sorban a 35. sor összegéből számított 18,5 százalékos mértékű társadalombiztosítási járulék összegét kell szerepeltetni.

37. sor: A társadalombiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összege

Ennek a sornak a c) oszlopában a családi járulékkedvezmény társadalombiztosítási járulék terhére ténylegesen érvényesített összegét kell szerepeltetni.

Egyéni vállalkozó esetén a családi járulékkedvezményt a kivétet terhelő társadalombiztosítási járulék erejéig lehet érvényesíteni.

A családi járulékkedvezmény nem csökkenti az egyéni vállalkozó által a minimálbér alapján fizetett társadalombiztosítási járulékot, továbbá azt a járulékkötelezettséget, amelyet az Szja. tv. szerint adómentes vagy bevételnek nem minősülő – ide nem értve a munkavállalói érdekképviseletet ellátó szervezet részére az adóévben levont (befizetett) tagdíj összegét – járulékalap után kell megfizetni.

A biztosított egyéni vállalkozó a havi családi járulékkedvezményét úgy érvényesíti, hogy az annak megfelelő összeget társadalombiztosítási járulékként nem fizeti meg a NAV-nak. A biztosított egyéni vállalkozó a családi járulékkedvezmény havi összegét a járulékokról szóló bevallásban vallja be.

38. sor: A fizetendő társadalombiztosítási járulék összege (Adónemkód: 406) Ebben a sorban a 36. sor c) oszlop adatából a 37. sor c) oszlop adatát levonva kell szerepeltetni, mely egyenlő a fizetendő társadalombiztosítási járulék összegével.

Átalányadózó egyéni vállalkozó esetében (ha a Főlap (D) blokkjában az „egyéni vállalkozóként (átalányadózást alkalmazó) jelölőnégyzet, a (C) blokk „Bevallás gyakorisága” mezőben pedig a „N” a kiválasztott), a 01-01 és a 01-02 lapok helyett

2358-AT-01, 2358-AT-02 és 2358-AT-03 lapokat kell kitölteni.

 

E lapok szerkezete a 2358-01-01 lapéval megegyező.

Fontos!

2023. 01.01-től kezdődően az átalányadózó egyéni vállalkozó TB járulék és SZOCHO fizetési kötelezettségét negyedévente göngyölítetten kell megállapítani!

Az új szabály értelmében a kötelezettségek tehát márciusban kerülnek majd meghatározásra. Kérjük, hogy a jelen verziónkban biztosított 2358 bevalláson átalányadózó egyéni vállalkozó esetében ne indítsanak gyűjtést, mert ilyen esetben a bevallást első ízben az első negyedévet követően, 2023. április 12-i határidőre kell teljesíteni. Az átalányadózó egyéni vállalkozó adatainak jelentéséhez szükséges 2358-AT-01, 2358-AT-02 és 2358-AT-03 lapok gyűjtését valamely következő verziónkban fogjuk biztosítani.

A 2358-AT-01 – 2358-AT-03-as lapok kitöltése Bevallás a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozó szociálishozzájárulásiadó- és járulékkötelezettségéről

Az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozó a tárgynegyedév hónapjainak adóját havonkénti bontásban a tárgynegyedévet követő hónap 12-éig vallja be és fizeti meg.105 A 2358-AT-01 lap a tárgynegyedév első hónapjára, a 2358-AT-02 lap a tárgynegyedév második hónapjára, a 2358-AT-03 lap a tárgynegyedév harmadik hónapjára vonatkozó adatokat, adót és járulékot tartalmazza.

A) blokk 

1. sor: Szociális hozzájárulási adó alapja

Ebben a sorban a kedvezmény figyelembevétele nélkül számított szociális hozzájárulási adó alapját kell beírni, tehát azt az összeget kell feltüntetni, amely után az egyéni vállalkozó az adó fizetésére kötelezett. Az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozót saját maga után havonta terhelő adó alapja az év elejétől (a Tbj. 6. § (1) bekezdés d) pontja szerinti biztosítási jogviszony keletkezésétől) a tárgynegyedév utolsó napjáig (az egyéni vállalkozói biztosítási jogviszony megszűnéséig) átalányban megállapított személyi jövedelemadó köteles jövedelem, csökkentve az év korábbi negyedévében, negyedéveiben adóalapként figyelembe vett összeggel, elosztva annyi hónappal, ahány hónapban az egyéni vállalkozói biztosítási jogviszony a tárgynegyedévben (akár egyetlen napig is) fennállt, azzal, hogy az adóalap nem lehet kisebb az adóalap megállapításának különös szabályai szerint megállapított összegnél.

A szociális hozzájárulási adó alapja legalább a tárgyhónap első napján a teljes munkaidőre érvényes garantált bérminimum havi összegének 112,5 százaléka, ha az egyéni vállalkozó személyesen végzett főtevékenysége legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel, ennek hiányában a tárgyhónap első napján érvényes kötelező legkisebb munkabér havi összegének 112,5 százaléka.

RÉSZLETESEN, PÉLDÁKKAL LÁSD: CSATOLT KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ

2. sor: Az 1. sorból számított szociális hozzájárulási adó összege (13%)

Ebben a sorban az 1. sor összegéből számított 13 százalékos mértékű szociális hozzájárulási adó összegét kell szerepeltetni a bevallási időszaknak megfelelően.

3. sor: A szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 13%-os mértékű kedvezmény alapja

Ebben a sorban a szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 13 százalékos mértékű kedvezmény alapját kell feltüntetni a bevallási időszaknak megfelelően.

A részkedvezmény egyenlő az adómegállapítási időszakra vonatkozóan megállapított adóalap, de legfeljebb a minimálbér kétszeresének 13 százalékával.

4.sor: A 3. sorból számított szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 13%-os mértékű kedvezmény összege

Ebben a sorban a 3. sorból számított szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 13 százalékos mértékű kedvezmény összegét kérjük szerepeltetni a bevallási időszaknak megfelelően.

5. sor: A fizetendő szociális hozzájárulási adó összege (Adónemkód:258)

Ennek a sornak a c) oszlopába azt az összeget kérjük beírni, amelyet a 2. sorban lévő és a 4. sorban szereplő összeg különbözeteként számol ki.

6. sor: A kapcsolódó kedvezmény igénybevételének időtartama Azt az időszakot kérjük feltüntetni, amely időszak vonatkozásában a kedvezményt igénybe vette. Az időszak lehet egész hónap, illetőleg törtidőszaki (például 2023. április 16 – április 30). A 6. sorban feltüntetett időszaknak a lap fejlécében szereplő biztosításban töltött idő tartamán belülinek kell lennie.

Ha részkedvezményre nem jogosult, akkor a 3., 4. és a 6. sorok nem tölthetők ki és ebben az esetben az 5. sorban feltüntetett fizetendő szociális hozzájárulási adó összege megegyezik a 2. sorban szereplő összeggel.

B) Blokk 

7. sor: Az átalányban megállapított jövedelem havi összege

Fontos, hogy ezt a sort csak akkor kell kitölteni, ha az egyéni vállalkozó családi járulékkedvezményt vesz igénybe.  Ennek a sornak a c) oszlopában az átalányban megállapított jövedelem havi összegét kell feltüntetnie.

A többes jogviszonyos átalányadózó egyéni vállalkozó a családi járulékkedvezményt az átalányban megállapított jövedelmet terhelő járulék erejéig érvényesítheti.

A főfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozó, ha a minimálbér alapján fizet járulékot, a járulékalap adómentes jövedelmet meg nem haladó nagyságú része után fizetendő járulék terhére is érvényesíthet családi járulékkedvezményt.

A jövedelem adómentes részét az átalányadózó főfoglalkozású egyéni vállalkozónak a 7. sor a) oszlopában kell feltüntetnie, amely összeg kisebb, vagy egyenlő lehet a 7. sor c) oszlopában szereplő összeggel. (A 7. sor a) oszlopa csak 21-es foglalkozás minősége kód mellett lehet kitöltött.)

8. sor: A 25 év alatti fiatalok kedvezményeként érvényesíthető havi összeg Ebben a sorban az egyéni vállalkozót megillető, 25 év alatti fiatalok kedvezményének általa érvényesíteni kívánt havi összegét kell szerepeltetni a családi járulékkedvezmény igénybevétele esetén.

28. sor: A 30 év alatti anyák kedvezményeként érvényesíthető havi összeg

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót megillető, 30 év alatti anyák kedvezményének általa érvényesíteni kívánt havi összegét kell szerepeltetni, amennyiben családi járulékkedvezményt vesz igénybe.

29. sor: Személyi kedvezményként érvényesíthető havi összeg

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót megillető, általa érvényesíteni kívánt személyi kedvezmény havi összegét kell szerepeltetni.

30. sor: Az első házasok kedvezményének még nem érvényesített összege

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót megillető, általa érvényesíteni kívánt – és még nem érvényesített – első házasok kedvezményének összegét kell feltüntetni abban az esetben, ha biztosított egyéni vállalkozóként családi járulékkedvezményt érvényesít.

31. sor: A családi kedvezmény még nem érvényesített havi összege

A családi kedvezmény még nem érvényesített havi összegét ebben a sorban kell feltüntetni. Az egyidejűleg több biztosítási jogviszonnyal rendelkező egyéni vállalkozók esetében a családi járulékkedvezmény összege a biztosítottat megillető, az Szja. tv. szerinti családi kedvezmény összegéből

a) a biztosított által vagy

b) az Szja tv. szerinti családi kedvezmény közös igénybevételére jogosult biztosítottak által közösen vagy c

) a biztosított és a családi kedvezményt megosztással érvényesítő biztosított házastársa, élettársa által együttesen vagy a b) és jelen pont szerinti biztosítottak által együttesen ténylegesen érvényesített családi kedvezménnyel csökkentett összeg 15 százaléka, de legfeljebb a társadalombiztosítási járulék összege.

A családi járulékkedvezményt csak egyszeresen lehet érvényesíteni.

32. sor: Az adóalap – kedvezményekkel csökkentett átalányban megállapított jövedelem – havi adóelőlege

Ha az egyéni vállalkozó családi járulékkedvezményt vesz igénybe, akkor az átalányban megállapított jövedelem adóelőlegét negyedévente állapítja meg és vallja be az Art. szerinti adóés járulékbevallásban.

Az adóalap – kedvezményekkel (a négy, vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 25 év alatti fiatalok kedvezménye, 30 év alatti anyák kedvezménye, személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye, családi kedvezmény) csökkentett átalányban megállapított jövedelem – havi adóelőlege az Szja. tv. 49. § (1) bekezdés szerint legkevesebb „0” lehet.

33. sor: A családi járulékkedvezmény alapja/összege

Családi járulékkedvezmény érvényesítésére – kivéve, ha a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményének, a 25 év alatti fiatalok kedvezményének vagy a 30 év alatti anyák kedvezményének érvényesítése miatt az adóelőleg-alapja nullára csökken – csak akkor kerülhet sor, ha a családi kedvezmény havi összege (közös érvényesítés esetén az egyéni vállalkozóra eső rész) és az átalányban megállapított jövedelem adóelőleg-alapjának különbözete pozitív. Figyelemmel kell lenni arra, hogy ha a 25 év alatti fiatalok kedvezményét vagy a 30 év alatti anyák kedvezményét vagy személyi kedvezményt, és/vagy az első házasok kedvezményét is igénybe veszi, akkor azok a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthetők.

Az átalányban megállapított jövedelem havi összege [7. sor c) oszlop] és a 25 év alatti fiatalok kedvezménye, a 30 év alatti anyák kedvezménye, a személyi kedvezmény és/vagy az első házasok kedvezmény még nem érvényesített összegének 8. sor c), vagy 28. sor c), vagy a 29. sor c), 30. sor c) oszlopa, vagy az együttesen számított összegének különbsége nem lehet több, mint a családi kedvezmény még nem érvényesített havi összege [31. sor c) oszlop].

A családi járulékkedvezmény alapja, melyet ennek a sornak az a) oszlopa tartalmaz – ha nem érvényesíti egyidejűleg a 25 év alatti fiatalok kedvezményét vagy a 30 év alatti anyák kedvezményét, személyi kedvezményt, és/vagy az első házasok kedvezményét –, a 31. sor c) és a 7. sor c) oszlopában szereplő összegek (pozitív) különbsége. Abban az esetben, ha a 25 év alatti fiatalok kedvezményét, a 30 év alatti anyák kedvezményét, a személyi kedvezményt és/vagy első házasok kedvezményét is érvényesít, akkor a családi kedvezményt már a 30 év alatti anyák kedvezményével, a 25 év alatti fiatalok kedvezményével, vagy a személyi kedvezménnyel és/vagy az első házasok kedvezményével csökkentett adóalapból veheti igénybe [33a=31c-(7c-8c-28c-29c30c)]. A családi járulékkedvezmény összege az a) oszlopban szereplő összeg 15%-a.

Ha átalányadózó egyéni vállalkozóként a 7a) oszlopban adómentes jövedelemrészt szerepeltet, és 7a=7c (az adott hónapban csak adómentes jövedelme volt), akkor a családi járulékkedvezmény alapja [33. sor a) oszlop)] megegyezik a családi kedvezmény összegével [31. sor c) oszlop)].

Ha a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét igénybe veszik, akkor a családi járulékkedvezmény alapja [33. sor a) oszlop)] megegyezik a családi kedvezmény összegével [31. sor c) oszlop)].

34 sor: Családi járulékkedvezményből érvényesíthető összeg

A biztosított egyéni vállalkozó esetében a családi járulékkedvezményből érvényesíthető összeg legfeljebb a biztosítottat a tárgyhónapban terhelő társadalombiztosítási járulék összege.

Ha az egyéni vállalkozó havi átalányban megállapított jövedelme nem éri el a minimálbért, akkor a családi járulékkedvezményt az átalányban megállapított jövedelmet terhelő járulék erejéig lehet érvényesíteni, ide kell érteni a főfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozó e tevékenységéből származó jövedelmének adómentes részével megegyező járulékalap utáni érvényesítést is.

35. sor: Társadalombiztosítási járulék alapja

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót terhelő társadalombiztosítási járulék alapjának összegét kell feltüntetni. Az Szja tv. szerinti átalányadózást alkalmazó biztosított egyéni vállalkozót havonta terhelő társadalombiztosítási járulék alapja az év elejétől (biztosítási jogviszony keletkezésétől124) a tárgynegyedév utolsó napjáig (az egyéni vállalkozói biztosítási jogviszony megszűnéséig) átalányban megállapított, személyi jövedelemadó köteles jövedelem, csökkentve az év korábbi negyedévében, negyedéveiben járulékalapként figyelembe vett összeggel, elosztva annyi hónappal, ahány hónapban az egyéni vállalkozói biztosítási jogviszony a tárgynegyedévben (akár egyetlen napig is) fennállt.

A főfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozó járulékalapja havonta legalább a minimálbérnek megfelelő összeg.

Ha a főfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozónak a fentiek alapján megállapított járulékalapja nem éri el a járulékfizetési alsó határt, akkor a minimálbérnek vagy a garantált bérminimumnak megfelelő összeget kell feltüntetnie.

RÉSZLETESEN, PÉLDÁKKAL LÁSD: CSATOLT KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ

36. sor:  A 35. sorból számított társadalombiztosítási járulék összege (18,5%)

Ebben a sorban a 35. sor összegéből számított 18,5 százalékos mértékű társadalombiztosítási járulék összegét kell szerepeltetni.

37. sor: A társadalombiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összege

Ennek a sornak a c) oszlopában a családi járulékkedvezmény társadalombiztosítási járulék terhére ténylegesen érvényesített összegét kell szerepeltetni.

Egyéni vállalkozónál a családi járulékkedvezményt az átalányban megállapított jövedelmet terhelő – ideértve a kötelezően elvárt járulékalapnak az átalányban megállapított adómentes jövedelmet meg nem haladó része utáni – társadalombiztosítási járulék erejéig lehet érvényesíteni.

A családi járulékkedvezmény nem csökkenti az egyéni vállalkozó által a minimálbér alapján fizetett társadalombiztosítási járulékot, továbbá azt a járulékkötelezettséget, amelyet az Szja. tv. szerint adómentes vagy bevételnek nem minősülő – ide nem értve a munkavállalói érdekképviseletet ellátó szervezet részére az adóévben levont (befizetett) tagdíj összegét – járulékalap után kell megfizetni.

A biztosított egyéni vállalkozó a havi családi járulékkedvezményét úgy érvényesíti, hogy az annak megfelelő összeget társadalombiztosítási járulékként nem fizeti meg a NAV-nak. A biztosított egyéni vállalkozó a családi járulékkedvezmény havi összegét a járulékokról szóló bevallásban vallja be.

38. sor: A fizetendő társadalombiztosítási járulék összege (Adónemkód:406)

Ebben a sorban a 36. sor c) oszlop adatából a 37. sor c) oszlop adatát levonva kell szerepeltetni, mely egyenlő a fizetendő társadalombiztosítási járulék összegével.

2358-01-02

 

Új kedvezményes jelölőnégyzet került a lapra „30 év alatti anyák kedvezményének igénybevétele” megnevezéssel:

12. sor: A 30 év alatti anyák kedvezményeként érvényesíthető negyedéves összeg

Ebben a sorban a mezőgazdasági őstermelőt megillető, a 30 év alatti anyák kedvezményének általa érvényesíteni kívánt negyedéves összegét kell szerepeltetni, amennyiben családi járulékkedvezményt vesz igénybe.

Fiatal anya az, akinek családi kedvezményre való jogosultsága magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a 30. életéve betöltését megelőző napig megnyílik. A kedvezmény abban az esetben illeti meg a fiatal anyát, ha magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a családi kedvezményre való jogosultsága 2022. december 31-ét követően nyílik meg.

A biztosított őstermelő fiatal anya összevont adóalapba tartozó jövedelmét a 30 év alatti anyák kedvezményével csökkenti. A jogosultsági hónapokban megszerzett, az összevont adóalapba tartozó, a mezőgazdasági őstermelésből származó jövedelem, vagy az átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme után a kedvezmény a személyi jövedelemadóból érvényesíthető. Az érvényesítés összeghatára adóévenként legfeljebb a jogosultsági hónapok számának és a teljes munkaidőben alkalmazásban állók Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző év július hónapjára (2022. július hónapra 499 952 forint) vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetének szorzata.

A 30 év alatti anyák kedvezményére jogosult az a fiatal anya, aki

 a) az Szja tv. szerint a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel, vagy

 b) az Szja tv. szerinti magzatra tekintettel családi kedvezmény érvényesítésére jogosult.

 Jogosultsági hónapként az a hónap vehető figyelembe, amelyben a fiatal anya családi kedvezményre való jogosultsága fennáll, de legkorábban a 25. életéve betöltésének hónapját követő hónap. A kedvezmény legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben a fiatal anya betölti a 30. életévét.

Amennyiben a 30 év alatti anyák kedvezményére való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultsági hónapokban megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni. A 30 év alatti anyák kedvezménye a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét és a 25 év alatti fiatalok kedvezményét követően, de a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. Ugyanazon hónapra vonatkozóan a 25 év alatti fiatalok kedvezményével nem vehető igénybe a 30 év alatti anyák kedvezménye.

13. sor: Személyi kedvezményként érvényesíthető negyedéves összeg

Ebben a sorban a mezőgazdasági őstermelőt megillető, általa érvényesíteni kívánt személyi kedvezmény negyedéves összegét kell szerepeltetni.

A súlyosan fogyatékos magánszemély az összevont adóalapját156 személyi kedvezménnyel csökkenti. A személyi kedvezmény a 25 év alatti fiatalok kedvezményét és a 30 év alatti anyák kedvezményét követően, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. Súlyosan fogyatékos magánszemélynek azt kell tekinteni, aki az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény igénybevétele szempontjából súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló kormányrendeletben említett betegségben szenved, továbbá, aki rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül.

 A kedvezmény összege jogosultsági hónaponként a minimálbér egyharmada száz forintra kerekítve. (2023. évben a személyi kedvezményként érvényesíthető havi összeg 77 300 forint, negyedévre 231 900 forint.)

14. sor: Az első házasok kedvezményének még nem érvényesített összege

Ebben a sorban a mezőgazdasági őstermelőt megillető, általa érvényesíteni kívánt – és még nem érvényesített – első házasok kedvezményének negyedéves összegét kell feltüntetni abban az esetben, ha biztosított mezőgazdasági őstermelőként családi járulékkedvezményt érvényesít.

Az első házasok kedvezményét érvényesítő természetes személy az összevont adóalapját az első házasok kedvezményével csökkenti.

Az Szja. tv. 29/C. §-a alapján járó kedvezmény összege jogosultsági hónaponként – a házastársakat együttesen figyelembe véve – legfeljebb 33 335 forint.

Jogosultsági hónapként a házassági életközösség fennállása alatt a házasságkötést követő hónaptól (azt első jogosultsági hónapnak tekintve) legfeljebb 24 hónap vehető figyelembe.

 Nem zárja ki az első házasok kedvezményének érvényesítését, ha a házasság megkötésekor a házaspár bármelyike már jogosult családi kedvezményre. Ilyen esetben az első házasok kedvezménye a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

Ha az első házasok kedvezményére jogosult házaspár esetén mindkét házastárs 25 év alatti fiatal, és a felek a házasságot 2021. december 31-ét követően kötötték, akkor az első házasok kedvezménye érvényesítésének első jogosultsági hónapja az, amelyet megelőző hónapban a házastársak valamelyike a 25. életévét betölti. 157 A 2022. január 1-jét megelőzően megkötött házasságoknál pedig, amennyiben az első házasok kedvezményére jogosult házastársak 2022. január elseje előtt már elkezdték ennek a kedvezménynek az érvényesítését, akkor az első házasok kedvezményének igénybe vételét mindaddig „fel kell függeszteniük”, amíg a 25 év alatti fiatalok kedvezményét mindketten érvényesítik.

15. sor: A családi kedvezmény még nem érvényesített negyedévre eső összege

Ebben a sorban a családi kedvezmény még nem érvényesített negyedévre eső összegét a c) oszlopban kell feltüntetni (közös érvényesítés esetén a biztosított mezőgazdasági őstermelőre jutó összeget kell szerepeltetni).

16. sor: A családi járulékkedvezmény alapja/összege Családi járulékkedvezmény érvényesítésére – kivéve, ha a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményének érvényesítése vagy a 25 év alatti fiatalok kedvezményének érvényesítése vagy a 30 év alatti anyák kedvezményének érvényesítése miatt az adóelőleg-alapja nullára csökken – csak abban az esetben kerülhet sor, ha a családi kedvezmény negyedévre eső összege (közös érvényesítés esetén az őstermelőre jutó összege) és a mezőgazdasági őstermelésből származó jövedelem vagy az átalányban megállapított jövedelem negyedéves összege után megállapított különbözet pozitív.

Figyelemmel kell lenni arra, hogy ha 25 év alatti fiatalok kedvezményét, vagy a 30 év alatti anyák kedvezményét, vagy a személyi kedvezményt és/vagy az első házasok kedvezményét is igénybe veszi, akkor ezek a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthetők.

 A mezőgazdasági őstermelésből származó jövedelem, vagy az átalányban megállapított jövedelem negyedéves összege [1. sor c) oszlop] és a 25 év alatti fiatalok kedvezménye, a 30 év alatti anyák kedvezménye, a személyi kedvezmény és/vagy az első házasok kedvezménye még nem érvényesített összege [2. sor c) vagy 12. sor c) és 13. sor c) oszlopa és/vagy a 14. sor c) oszlopa, vagy az együttesen számított összege] különbsége nem lehet több, mint a családi kedvezmény még nem érvényesített negyedéves összege [15. sor c) oszlop].

 A családi járulékkedvezmény alapja, melyet ennek a sornak az a) oszlopa tartalmaz – ha nem érvényesíti egyidejűleg a 25 év alatti fiatalok kedvezményét vagy a 30 év alatti anyák kedvezményét, személyi kedvezményt és/vagy az első házasok kedvezményét –, a 15. sor c) és az 1. sor c) oszlopában szereplő összegek (pozitív) különbsége. Abban az esetben, ha a 25 év alatti fiatalok kedvezményét vagy a 30 év alatti anyák kedvezményét, személyi kedvezményt és/vagy első házasok kedvezményét is érvényesít, akkor a családi kedvezményt már a személyi kedvezménnyel és/vagy az első házasok kedvezményével csökkentett adóalapból veheti igénybe [16a=15c-(1c-2c-12c-13c-14c)]. A családi járulékkedvezmény összege az a) oszlopban szereplő összeg 15 százaléka.

Ha a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye igénybevételre kerül, akkor a családi járulékkedvezmény alapja [16. sor a) oszlop)] megegyezik a családi kedvezmény összegével [15. sor c) oszlop)].

17. sor: A társadalombiztosítási járulék alapja

Ebben a sorban a biztosított mezőgazdasági őstermelőt terhelő társadalombiztosítási járulék alapjának összegét kell feltüntetni.

18. sor: A 17. sorból számított társadalombiztosítási járulék összege (18,5%)

 Ebben a sorban az 17. sor összegéből számított 18,5 százalékos mértékű társadalombiztosítási járulék összegét kell szerepeltetni.

19. sor: A társadalombiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összege

Ennek a sornak a c) oszlopába a családi járulékkedvezmény társadalombiztosítási járulék terhére ténylegesen érvényesített összegét kell szerepeltetni.

 A biztosított mezőgazdasági őstermelő a negyedéves családi járulékkedvezményét úgy érvényesíti, hogy az annak megfelelő összeget társadalombiztosítási járulékként nem fizeti meg a NAV-nak.

20. sor: A fizetendő társadalombiztosítási járulék összege (Adónemkód:406) Ebben a sorban a 18. sor c) oszlop adatából a 19. sor c) oszlop adatát levonva kell szerepeltetni, mely egyenlő a fizetendő társadalombiztosítási járulék összegével.

2358-02

Nem változott.

2358-03

Nem változott.

2358-EUNY

Nem változott.

A TECHN lapot csak az ONYA-ban lehet használni.

2308INT bevallás gyűjtésének biztosítása

Kulcs-Bér  Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban a Adatszolgáltatások/NAV felé/2308INT pontban biztosítjuk a 2308INT bevallás gyűjtését a NAV által kiadott 1.0 verziójú 2308INT bevallás szempontjainak megfelelően.

Felhívjuk figyelmüket, hogy jelen verzió a 2308INT_A lapon a Külföldi vállalkozás – illetékessége szerinti állam és az Azonosító száma mezők töltését nem kezeli!

A 2208INT bevallás a következő módosításokat igényelte:

2308INT_A-01 lap

Módosítás nem történt.

2308INT_M lap

A lapon évszám módosításokra került sor:

2308INT_A-02

Nem változott.

2308INT_A-01

Nem változott.

2308INT_M

Nem változott.

2308INT_M-03

Nem változott.

A lapok gyűjtése nem változott.

EB23 Kifizetőhelyi ellátások elszámolása nyomtatvány gyűjtésének biztosítása

Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Változások:

A nyomtatványon az alábbi változtatásra került sor:

Közteherutalás gyűjtésének biztosítása

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Az Elszámolás/Utalások kezelése/Utalások/Közterhek pontban a közteherutalás jelenlegi verziónkban már gyűjthető.

Hazautazás költségtérítésének felsőhatára

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Jövedelem jogcímek törzscsoport HBHC és HBHD elemei esetében a Bruttó maximuma mező adatát 47820 forintra módosítottuk. Jelen verziófrissítés a bruttó maximum mező értékét a két gyári jogcímen túl azon nem gyári jogcímek esetében is 47820 forintra változtatja, amelyek esetében az érték a korábbi 41.760 Ft-ra van beállítva.

Jogszabályi háttér:

A gazdaságfejlesztési miniszter közleménye a munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítésről szóló 39/2010. (II. 26.) Korm. rendelet 3. § (3) bekezdés b) pontja szerinti hazautazással kapcsolatos költségtérítés havi felső korlátjáról a 2023. évben

A munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítésről szóló 39/2010. (II. 26.) Korm. rendelet 3. § (3) bekezdés b) pontjában foglaltak alapján a munkáltató által fizetett hazautazással kapcsolatos költségtérítés havi felső korlátja a 2023. évben 47 820 forint.

Kisbenzinkutak támogatása – 2023. január hónapra már nem érvényesíthető a kedvezmény

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Számfejtési beállításokban, valamint a Jogviszony beállításokban törlésre kerültek a Kisbenzinkutas jelölőnégyzetek, hogy azokban a jogviszonyokban, amelyekben a jelölőnégyzet 2023.01.hóra bejelölt volt, újraszámfejtés során a számfejtés az általános szabályok szerint készüljön el.

Jogszabályi háttér:

84/2022.(III.5.) Korm.rendelet

2. § (1)  Az üzemanyagtöltő állomás üzemeltető kifizető a szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény (a továbbiakban: Szocho tv.) alapján fennálló, 2022. év február, március, április, május, június, július, augusztus, szeptember, október, november, december havi adófizetési kötelezettségét csökkenti a töltőállomáson munkaviszonyban foglalkoztatott – töltőállomásonként legfeljebb négy fő – magánszemély részére juttatott, a Szocho tv. 1. § (1) bekezdése szerint adóalapot képező jövedelem után megállapított szociális hozzájárulási adó.

(2)  A megváltozott munkaképességű személyek ellátásairól és egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXCI. törvény szerint rehabilitációs hozzájárulás fizetésre kötelezett, az 1. § (1) bekezdése szerinti üzemanyagtöltő állomás üzemeltető kifizető a 2022. évben a hozzájárulás-fizetési kötelezettség alól mentesül, azzal, hogy a rehabilitációs hozzájárulásra a fizetésre kötelezett 2022. évre előleget nem fizet.

(3)Az üzemanyagtöltő állomás üzemeltető, a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény szerinti kisvállalati adóalany a 2022. év február, március, április, május, június, július, augusztus, szeptember, október, november, december hónapra vonatkozó kisvállalati adókötelezettsége megállapításánál nem tekinti kisvállalati adóalapnak a töltőállomáson munkaviszonyban foglalkoztatott, töltőállomásonként legfeljebb 4 fő magánszemély részére juttatott személyi jellegű kifizetések összegét.

Új számfejtési beállítási opciók átalányadózó egyéni vállalkozók járulékalap-előleg fizetéséhez

Kulcs-Bér Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A  Beállítások/Számfejtés/Számfejtési alapadatok képernyőn két új jelölőnégyzetet biztosítunk „Negyedév első és második hónapjában főfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozó esetén havi járulékfizetés a minimum kötelezettség alapján” és „Negyedév első és második hónapjában nem főfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozó esetén havi járulékfizetés az adóköteles jövedelem alapján” megnevezéssel.

Az új opciók bekapcsolt állapota mellett a negyedév köztes hónapjaiban a főfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozó esetén a minimum TB és SZOCHO alap, nem főfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozó esetén az szja köteles jövedelem lesz a TB és SZOCHO alap a számfejtésben. Az új jelölőnégyzetek alapértelmezetten bejelöletlen állapotúak.

Fontos! Amennyiben Önök az új jelölőnégyzeteket bejelöltté teszik, akkor a köztes hónapok TB járuléka és SZOCHO kötelezettsége a havi közteherutalásokba is felgyűjtésre kerül!

Jogszabályi háttér:

Tbj. 40. § (2) Az Szja tv. szerinti átalányadózást alkalmazó biztosított egyéni vállalkozót havonta terhelő társadalombiztosítási járulék alapja az év elejétől [a Tbj. 6. § (1) bekezdés d) pont szerinti biztosítási jogviszony keletkezésétől] a tárgynegyedév utolsó napjáig (az egyéni vállalkozói biztosítási jogviszony megszűnéséig) átalányban megállapított, személyi jövedelemadó köteles jövedelem, csökkentve az év korábbi negyedévében, negyedéveiben járulékalapként figyelembe vett összeggel, elosztva annyi hónappal, ahány hónapban az egyéni vállalkozói biztosítási jogviszony a tárgynegyedévben (akár egyetlen napig is) fennállt.

Szocho tv. 6. § (2) Az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozót saját maga után havonta terhelő adó alapja az év elejétől [a Tbj. 6. § (1) bekezdés d) pontja szerinti biztosítási jogviszony keletkezésétől] a tárgynegyedév utolsó napjáig (az egyéni vállalkozói biztosítási jogviszony megszűnéséig) átalányban megállapított, személyi jövedelemadó köteles jövedelem, csökkentve az év korábbi negyedévében, negyedéveiben adóalapként figyelembe vett összeggel, elosztva annyi hónappal, ahány hónapban az egyéni vállalkozói biztosítási jogviszony a tárgynegyedévben (akár egyetlen napig is) fennállt, azzal, hogy az adóalap nem lehet kisebb az adóalap megállapításának különös szabályai szerint megállapított összegnél.